Как заполнить лист 09 декларации по налогу на прибыль? — СКБ Контур

Как заполнить лист 09 декларации по налогу на прибыль?

Андрей Унковский, 9 марта 2021
Как заполнить лист 09 декларации по налогу на прибыль?
Добрый день!

При составлении налоговой декларации по налогу на прибыль за 2020 год за какой год нужно учитывать отчетность по контролируемой организации (лист 09)? За 2019 год?
Сохранить
Отменить
4 3
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
427 просмотров
В избранное
2 комментария
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 10 марта 2021
Добрый день,
Российская организация, являющаяся контролирующим лицом иностранной компании, включает в свои доходы прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) (п. 1 ст. 25.15 НК РФ, пп. 25 п. 2 ст. 250 НК РФ). Для этой цели, российская организация представляет в ИФНС декларацию по налогу на прибыль с включением в нее Листа 09, в котором указываются сведения о КИК и полученной прибыли КИК.

Прибылью (убытком) контролируемой иностранной компании признается сумма прибыли (убытка) этой компании, рассчитанная в соответствии со ст. 309.1 НК РФ (п. 1 ст. 25.15 НК РФ).

Датой получения дохода признается (пп. 12 п. 4 ст. 271 НК РФ):
- 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания финансового года КИК;
- при отсутствии по личному закону обязанности по составлению и представлению финансовой отчетности - 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания календарного года, за который определяется прибыль КИК.

Соответственно, при составлении декларации по налогу на прибыль за 2020 год, если дата окончания финансового года КИК приходится на 31 декабря, то учитываются прибыль КИК, указанная в отчетности за 2019 год.

С уважением, А. Грешкина
АУ
Андрей Унковский 12 марта 2021
спасибо!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше