Как правильно заполнить уведомление на уменьшение стоимости патента? — СКБ Контур

Как правильно заполнить уведомление на уменьшение стоимости патента?

Елена Аляева, 12 марта 2021
Как правильно заполнить уведомление на уменьшение стоимости патента?
Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, правильно ли я сделала? В уведомлении об уменьшении суммы налога по патенту в строке 30 поставила общую сумму налога по патенту за год - 14 733. В строке 110 - тоже 14 733. А в строке 120 - 4 911, сумму к уплате за патент до 1 апреля. Страховые взносы уплачены в сумме 10 218 (за 1 квартал).

После уплаты оставшейся суммы страховых взносов до конца года я должна буду подать ещё раз уведомление об уменьшении суммы налога за патент 9 822.

В налоговой говорят, что нужно сразу уплатить 14 733, или придется оплатить налог за патент.

Спасибо заранее!
Сохранить
Отменить
6 5
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
9454 просмотра
В избранное
2 комментария
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт Изменен 15 марта 2021
Добрый день,
При заполнении уведомления на уменьшение стоимости патента указываются:
Лист А
строка 030 – стоимость патента без уменьшения
Лист Б
строка 110 – стоимость патента без уменьшения

В строке 120 указывается сумма уплаченных страховых взносов, на которую уменьшается стоимость патента (Письмо МФ РФ от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148).

Если сумма взносов больше, чем стоимость патента, в строке 120 листа Б нужно указать сумму, равную сумме патента (для ИП без работников) или сумму, равную половине стоимости патента (для ИП-работодателей).

Соответственно, если ИП без наемных работников получил патент на весь 2021 год стоимостью 14 733 рублей, то учитывая, что срок оплаты 1/3 стоимости патента не позднее 01.04.2021, ИП вправе уменьшить этот платеж на суммы страховых взносов, уплаченных в периоде с 1 января до даты подачи уведомления, но не более суммы 1/3 стоимости патента.

Так как налоговый орган вправе рассматривать уведомление до 20 дней, то срок подачи первого уведомления должен быть до 04.03.2021 года. К данному сроку страховые взносы ИП должны быть оплачены.
Считаю, что надо подать 2 уведомления:
1/3 налога на ПСН – 4 911 рублей - нужно оплатить до 01.04.2021
2/3 налога ПСН – 9 822 рублей - оплатить до 31.12.2021

Фиксированные взносы ИП за 2021 - 40 874 рубля.

Срок подачи второго уведомления до 01.12.2021 года.
В первом уведомлении заполняем по строке 030 сумму 4 911 – 1/3 стоимости патента.
В строку 110 вписываем сумму 4911 рублей.
Если у вас только один патент, то строка 030 и строка 110 равны по сумме.
В строку 120 ставим эту же сумму 4911 рублей.
Если в строке 120 будет стоять сумма больше, чем сумма патентного налога в строке 110 вам откажут в уменьшении ПСН.

Суммы для второго уведомления
строка 030 – 9 822 рублей
строка 110 – 9 822 рублей
строка 120 – 9 822 рублей

С уважением, А. Грешкина
Интересно, а как быть в случае 2х НСО? УСН+ПСН. Взносы распределяются пропорционально доходам. Второе Уведомление можно будет заполнить ближе к окончанию Патента (31.12.21), где-то в декабре?
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше