Начисление налога для ИП: сроки уплаты

Александра Неверова, 15 марта 2021
Начисление налога для ИП: сроки уплаты
Добрый день!

Ситуация следующая, при составлении декларации немного запуталась, есть 2 вопроса.

за прошлый год был получен доход по ип
1 и 2 квартал 0р
за 3 квартал 272 566 р
за год 723 038 р

Обязательные взносы (40 874 р) 2-мя платежами перечислены только в 4-м квартале.

По налоговому калькулятору в ЛК кабинете ИП было указано, что сумма налога к оплате равно 0. Все верно?

Сейчас составляю декларацию и смотрю, что общая сумма к уплате налогов 43 382.
Сумма взносов обязательных 40 874 ( плюс еще 1% нужно будет оплатить от суммы доходов более 300 000), итого сумма взносов больше суммы налогов. Т.е. налог мне платить не нужно?

Второй вопрос, я так поняла что нужно было часть взноса оплатить еще до 4-го квартала отчетного года, иначе нужно было за 3-й квартал делать отчисления с процентом с дохода? Если нужно было, то какой штраф грозит?

Везде просто писали, что необходимо оплатить до 31 декабря, поэтому я и не торопилась, а теперь совсем запуталась.
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
38 просмотров
В избранное
1 комментарий
https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 16 марта
Добрый день,
Если ИП применяет УСН, то исходя из данных, указанных в вопросе: за 2020 год получен доход в сумме 723 038 рублей. Если применяется ставка налога 6%, то налог = 43 382 рубля (723 038 рублей х 6%).

Размеры страховых взносов ИП, установленные п. 1 ст. 430 НК РФ, зависят от величины годового дохода (Письмо МФ РФ от 06.02.2019 N 03-15-05/6911):
- если величина годового дохода не превышает 300 000 рублей, ИП уплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере;
- если величина годового дохода превышает 300 000 рублей, ИП уплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере плюс дополнительный страховой взнос в размере 1 % с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей только на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, не уплачиваются.

Страховые взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год:
- на ОПС - 32 448 рублей
- на ОМС - 8 426 рублей
Дополнительный страховой взнос в размере 1 % рассчитывается по следующей формуле:
(Сумма годового дохода - 300 000 рублей) х 1%

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя установлены п. 2 ст. 432 НК РФ.
Страховые взносы в фиксированном размере, ИП вправе оплачивать в течение года в любом порядке (помесячно, поквартально, единовременно) любыми суммами, главное правило - оплата в полном объеме должна быть совершена до 31 декабря отчетного года.
Дополнительный страховой взнос в размере 1 %, также, может оплачиваться в любом порядке. Крайний срок уплаты дополнительного страхового взноса в полном объеме - не позднее 01 июля года, следующего за отчетным годом.

Соответственно, если ИП уплатил страховые взносы в фиксированном размере до 31 декабря 2020 года в полной сумме 40 874 рубля, то оплатить налог за 2020 год ИП должен не позднее 30 апреля 2021 года в сумме 2 508 рублей (43 382 - 40 874), если у ИП отсутствует переплата по данному налогу. В этот же срок необходимо сдать декларацию по УСН за 2020 год.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей на УСН, ЕНВД или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше