Как ИП на УСН переносить расходы или доходы при заполнении КУДИР?

Добрый день.

Я ИП на УСН 15%. Ситуация такая. Работаем с маркетплейсом. В конце месяца он даёт отчёт о реализации, а выплачивает данную сумму, отражённую в отчёте, в следующем месяце.

Если я правильно понял, при заполнении КУДИР в расход себестоимость проданных товаров списываю в день выставленного мне отчёта, а в доход в день поступления средств на расчётный счёт.

Сейчас сложилась такая ситуация, что получается отрицательное значение за год. Так как веду всё сам, то возможны небольшие ошибки, а отрицательная декларация вызовет вопросы у налоговой.

Вопрос в следующем: могу ли я в декабре внести в доходы сумму по отчёту, т.е. отразить её в декабре, а не в январе, когда она придёт мне на р/с и тогда будет положительная сумма? Или же, наоборот, расходы на товары декабря внести в январь (читал, правда, что так сделать скорее всего не получится)?

Вопросы по теме

Алла Грешкина, эксперт 20 марта 2021

Добрый день,
Если ИП реализует товары через маркетплейс, то учет доходов и расходов аналогичен учету при продаже товаров через любого посредника, которым и является маркетплейс.

Момент признания доходов у принципала (комитента), применяющего УСН, и реализующего товары (работы, услуги) через посредника (агента или комиссионера) является:
1. по мнению МФ РФ - дата получения денежных средств принципалом (комитентом) в кассу или на расчетный счет в банке (Письмо МФ РФ от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 11.11.2019 N 03-11-11/86794, от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819).
2. по мнению ФНС РФ - дата получения денежных средств агентом (комиссионером) в кассу или на расчетный счет в банке (Письма ФНС РФ от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@, от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1823).

Если в отчете посредника (маркетплейс) указаны даты поступления денежных средств от покупателей на его счет или в кассу, то в случае их поступления в декабре, эти доходы могут быть учтены ИП в декабре.
Что касается расходов в виде стоимости проданных товаров, то комитент признает их по мере реализации товаров при условии, что они оплачены поставщику (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Дата реализации товаров покупателям, также, должна быть отражена в отчете посредника.
В связи с этим, доходы и расходы ИП учитываются по датам, указанным в отчете посредника.

С уважением, А. Грешкина

Фаина Канева 13 октября 2021

Алла Грешкина, Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Какой датой списывать в расходы товар при продаже на маркетплейсах, если там две даты? Первая дата: "Дата заказа покупателем", например 06.10.21 и вторая дата: "Дата продажи" например 09.10.2021. Какую дату вносить в Кудир при списании стоимости товара?

СД

Светлана Дмитриева 22 апреля 2022

Алла Грешкина, дело в том, что посредники маркетплейсов формируют только еженедельные отчёты и к примеру за 2021 год последний отчёт о продажах был с 27. 12.2021 по 02.01.2022 . То есть какие то доходы поступили в декабре, а какие то в январе. Но 1 и 2 января были выходными днями. То есть получается что правильнее отразить эти доходы в 2021 году? При этом поскольку покупатели оплачивают товар заранее, а в момент получения товара уже сумма попадает в отчёт о продажах.

ДФ

Денис Фирсов 20 марта 2021

Большое спасибо. Всё понятно.