Как ИП на УСН переносить расходы или доходы при заполнении КУДИР?

Денис Фирсов, 17 марта 2021
Как ИП на УСН переносить расходы или доходы при заполнении КУДИР?
Добрый день.

Я ИП на УСН 15%. Ситуация такая. Работаем с маркетплейсом. В конце месяца он даёт отчёт о реализации, а выплачивает данную сумму, отражённую в отчёте, в следующем месяце.

Если я правильно понял, при заполнении КУДИР в расход себестоимость проданных товаров списываю в день выставленного мне отчёта, а в доход в день поступления средств на расчётный счёт.

Сейчас сложилась такая ситуация, что получается отрицательное значение за год. Так как веду всё сам, то возможны небольшие ошибки, а отрицательная декларация вызовет вопросы у налоговой.

Вопрос в следующем: могу ли я в декабре внести в доходы сумму по отчёту, т.е. отразить её в декабре, а не в январе, когда она придёт мне на р/с и тогда будет положительная сумма? Или же, наоборот, расходы на товары декабря внести в январь (читал, правда, что так сделать скорее всего не получится)?
Сохранить
Отменить
4 3
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
453 просмотра
В избранное
2 комментария
https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 20 марта
Добрый день,
Если ИП реализует товары через маркетплейс, то учет доходов и расходов аналогичен учету при продаже товаров через любого посредника, которым и является маркетплейс.

Момент признания доходов у принципала (комитента), применяющего УСН, и реализующего товары (работы, услуги) через посредника (агента или комиссионера) является:
1. по мнению МФ РФ - дата получения денежных средств принципалом (комитентом) в кассу или на расчетный счет в банке (Письмо МФ РФ от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 11.11.2019 N 03-11-11/86794, от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819).
2. по мнению ФНС РФ - дата получения денежных средств агентом (комиссионером) в кассу или на расчетный счет в банке (Письма ФНС РФ от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@, от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1823).

Если в отчете посредника (маркетплейс) указаны даты поступления денежных средств от покупателей на его счет или в кассу, то в случае их поступления в декабре, эти доходы могут быть учтены ИП в декабре.
Что касается расходов в виде стоимости проданных товаров, то комитент признает их по мере реализации товаров при условии, что они оплачены поставщику (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Дата реализации товаров покупателям, также, должна быть отражена в отчете посредника.
В связи с этим, доходы и расходы ИП учитываются по датам, указанным в отчете посредника.

С уважением, А. Грешкина
ДФ
Денис Фирсов 20 марта
Большое спасибо. Всё понятно.
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей на УСН, ЕНВД или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше