Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при ежеквартальной выплате дивидендов? — СКБ Контур

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при ежеквартальной выплате дивидендов?

Михаил Фридман, 25 марта 2021
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при ежеквартальной выплате дивидендов?
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при ежеквартальной выплате дивидендов учредителю-физическому лицу (генеральному директору) организацией ООО на упрощенке (6%)?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
437 просмотров
В избранное
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 28 марта 2021
Добрый день,
Если ООО выплачивает дивиденды учредителям, которыми являются только физические лица, независимо от того распределяются и выплачиваются дивиденды за прошлый год (годы) или текущий год, данная выплата не отражается в декларации по налогу на прибыль. То есть, не надо заполнять Лист 03 декларации по налогу на прибыль и/или Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль (п. 1.1, п. 1.16, п. 22.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).

Разъяснения представлены в Письмах МФ РФ от 19.10.2015 N 03-03-06/1/59890, ФНС РФ от 23.09.2019 N СД-4-3/19308@, от 11.11.2011 N ЕД-4-3/18903.

При выплате дивидендов участникам - физическим лицам, ООО должно представить в налоговый орган по месту своей регистрации по каждому участнику - физическому лицу сведения о полученных им дивидендах и о суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ по форме 2-НДФЛ, согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.

ООО отражает выплаченные дивиденды в Листе 03 и в подразделе 1.3 раздела 1 декларации по налогу на прибыль, только в том случае, если дивиденды выплачиваются юридическим и физическим лицам (то есть, учредителями ООО являются и юридические, и физические лица).

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше