Переход ООО с УСН на ОСН в течение года.

Question

Организация с 1 января работала на УСН (доходы минус расходы). С 1 июля открыла представительство и перешла на ОСН. Бухгалтерский учет веду в профи версии СКБ Контур. 

Вопрос: как правильно закрыть период с 1 января по 30 июня и начать работать на ОСН?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив.

Согласно п.6 статьи 346.13 НК РФ «Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения».

Что касается смены режима налогообложения в течение года, то Вам придется исчислить и уплатить налоги по ОСН, причем с начала налогового периода, в котором Вы утратили право применять УСН.
Кроме того, Вы обязаны сообщить в налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором Вы утратили право на применение УСН. 
Сообщить об этом в ИМНС РФ по месту регистрации Вы можете на бланке уведомления Форма № 26.2-5 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения». 
При переходе организации с УСН на общий режим налогообложения, суммы НДС по товарам, приобретенным в период применения спецрежима, но не использованным до перехода на общем режим, принимаются к вычету в общем порядке.
Это касается сумм НДС по товарам, приобретенным как для реализации, так и для использования в производственной деятельности. 
Письма МФ РФ от 04.04.2013 № 03-11-06/2/10983; от 29.12.12 № 03-07-11/563.

Переход ООО с УСН на ОСН в течение года.

Вопросы по теме