Налог на прибыль при восстановлении НДС по ОС при переходе на УСНО

Людмила Ротце, 29 марта 2021
Налог на прибыль при восстановлении НДС по ОС при переходе на УСНО
С 2021 перешли на УСНО, по НДС восстановили по остаточной стоимости основного средства НДС.

В декларации по налогу на прибыль тоже эта сумма попадет в налогооблагаемую базу?

При отправке ругается на расхождение базы НДС и налога на прибыль.
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
143 просмотра
В избранное
1 комментарий
https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 31 марта
Добрый день,
В случае перехода организации с ОСНО на УСН, принятые к вычету суммы НДС, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в том налоговом периоде, который предшествует переходу на УСН. Восстановлению подлежит сумма НДС, пропорциональная остаточной (балансовой) стоимости основных средств по данным бухгалтерского учета (Письмо МФ РФ от 05.06.2007 N 03-07-11/150).

Восстановленный НДС можно учесть при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.

Восстановленный НДС отражается в составе косвенных расходов по строке 040 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль и включается в показатель строки 041 (Письма МФ РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/1/205, от 27.01.2010 N 03-07-14/03, от 07.12.2007 N 03-07-11/617).

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше