Может ли ИП на УСН без сотрудников уменьшить налог на суммы несвоевременно оплаченных взносов?

Question

Здравствуйте.  

ИП на УСН "доходы", без сотрудников, должно было уплатить фиксированные страховые взносы за себя за 2019 г. До 31.12.2019 г. 

В случае несвоевременной оплаты этих страховых взносов (оплатили в 2020 г.) можно ли уменьшить налог на УСН за 2019 г. на суммы страховых взносов за 2019 г, но уплаченных в 2020 г.? 

Или можно будет уменьшить налог на УСН за 2020 на эти суммы? Или же невозможно принять к уменьшению суммы страховых взносов, оплаченных после срока уплаты?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия наемных работников, должны уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ).

Страховые взносы в фиксированном размере ИП вправе оплачивать в течение года в любом порядке (помесячно, поквартально, единовременно) любыми суммами, главное правило - оплата в полном объеме должна быть совершена до 31 декабря отчетного года. На эти суммы ИП уменьшает налог, начисленный за отчетный год, если ИП применяет УСН (доходы).

Следовательно, если ИП оплатил страховые взносы за 2019 год с опозданием в 2020 году, то он может уменьшить налог за тот период в котором фактически оплачены указанные страховые взносы. Если оплатил в 2020 - то уменьшается налог, рассчитанный за 2020 год.

С уважением, А. Грешкина

Может ли ИП на УСН без сотрудников уменьшить налог на суммы несвоевременно оплаченных взносов?

Вопросы по теме