- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
Как отразить перерасчеты по РСВ за прошлый год в книге учета доходов и расходов 2021 года?
Пользователь, 4 апреля 2021
В 2020 году организация была на ЕНВД, на УСНО "доходы". С 1 января 2021 года УСНО "доходы минус расходы".
А в книге учёта доходов и расходов по УСНО по разделу "Расходы" я должна буду отразить фактическое начисление страховых платежей? Перечислять я их не буду на образовавшуюся сумму переплаты.
768
Решен
Вопросы по теме
В результативной части путевого листа
10
3 часа назад
10
3 часа назад
Учет вклада в имущество при ОСНО
11
8 часов назад
11
8 часов назад
Если я правильно понимаю, то перерасчет страховых взносов в текущем году производится в связи с тем, что в 2020 году имело место излишнее начисление и уплата страховых взносов, которые учтены в бухгалтерском учете в составе расходов.
В этом случае, сумма излишне начисленных страховых взносов, учтенная в прошлом году в составе расходов, отражается в бухгалтерском учете в составе прочих доходов в периоде обнаружения и исправления ошибки, то есть, в периоде представления уточненного РСВ. При этом, если ошибка в начислении страховых взносов и ее исправление происходит после сдачи и утверждения бухгалтерской отчетности за 2020 год, то сторнировочные записи не делаются.
Что касается отражения указанного исправления в налоговом учете при УСН (доходы минус расходы), то согласно разъяснениям, приведенным в Письме МФ РФ от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21006, излишне начисленные (уплаченные) страховые взносы отражаются, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде. То есть, доходы в виде излишне начисленных страховых взносов включаются в состав налоговых доходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были возвращены.
В книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, сумма возврата излишне начисленных и уплаченных страховых взносов отражается по графе 4 «Сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы».
С уважением, А. Грешкина