6‑НДФЛ: зарплата за декабрь 2020 года

Сергей Мозговой, 20 апреля 2021
6‑НДФЛ: зарплата за декабрь 2020 года
Согласно статье с Вашего сайта "Зарплата за декабрь: выплаты и НДФЛ" автор А.Смирнов (10.11.2020), нами в годовом расчете 6-НДФЛ за 2020г в Разделе 2 не была отражена ЗП за декабрь 2020г., выплаченная 31.12.2020 (срок ЗП - 4 число).

НДФЛ с этой ЗП был перечислен так же 31.12.2020 (что мы и отразили в Разделе 1). Теперь, при заполнении новой формы 6-НДФЛ за 1 кв. 2021г мы столкнулись с вопросом: показывать ли в разделе 1 по строке 021 с датой 11.01.2021 НДФЛ за декабрь, удержанный и перечисленный 31.12.2020, ведь он тогда попадает в строку 20, а мы его удержали в 2020 году?

Но если не показать, тогда данный НДФЛ не попадает в отчетность? Или нам пересдать годовую отчетность 6-НДФЛ за 2020 год?
Сохранить
Отменить
5 4
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
563 просмотра
В избранное
3 комментария
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 20 апреля
Добрый день!
Чтобы не корректировать расчет за 2020 год, укажите удержанный налог с декабрьской зарплаты в разделе 1 расчета за 1 квартал 2021 (с датой 11.01.2021 в строке 021).
ФНС по этому поводу дала такие разъяснения (ПИСЬМО
от 12 апреля 2021 г. N БС-4-11/4935@):
...
"На практике возникают ситуации, когда организация в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разделе 1 выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 г., при этом в разделе 2 данная выплата не была отражена. В связи с чем, организация отразила сумму удержанного НДФЛ с заработной платы за декабрь 2020 г. в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.
В соответствии с пунктом 6 статьи 81 Кодекса при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.
В этой связи, если налоговый агент в полях 020 и 022 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года отразил сумму удержанного НДФЛ с заработной платы за декабрь 2020 г. с указанием в поле 021 срока перечисления налога 11.01.2021 (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 Кодекса), что по своей сути не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, представление уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за 2020 год и за первый квартал 2021 года в данной ситуации не требуется."
СМ
Сергей Мозговой 20 апреля
Так это ошибка или нет?
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 21 апреля
Это не ошибка. ФНС в новом году поменяла правила заполнения расчета, и получается как бы не заполнили, в любом случае отклонение от правил. В расчете за 2020 год удержанный налог в разделе 2 следовало отражать по сроку перечисления, т.е. с зарплаты , выплаченной 31.12.2020 налог не должен там отразиться , так как срок перечисления в следующем отчетном периоде. А в расчете за 1 квартал 2021 в разделе 1 этот налог не должен отразиться, так как удержан в предыдущем отчетном периоде. Если соблюдать правила и старые и новые, то он нигде не будет отражен. Поэтому ФНС разрешила присутствие суммы налога с декабрьской зарплаты в расчете за 1 кв.2021.
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Экстерн
Экстерн

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Узнать больше