Как правильно сформировать агентский чек на аванс и возврат аванса?

Оксана Кобзева,
все-таки запутался по п.2 в случае частичного возврата - подскажите, пожалуйста.

Ситуация: иногда возникает необходимость по разным причинам уменьшить стоимость товара/услуги и вернуть часть оплаты покупателю.

1. Имеем чек прихода, предоплата 100%, указаны наименования товаров/услуг, признак предметов расчета Платеж.
Можем ли:
- просто сделать возврат прихода на сумму возврата (Платеж, Предоплата, безналичными сумма возврата)
или
- нужно делать возврат прихода на первоначальную сумму предмета расчета (Платеж, Предоплата 100%, безналичными - сумма возврата, встречным представлением - остаток), а потом делать приход встречным представлением на уменьшенную сумму (Платеж, Предоплата 100%, встречным представлением остаток)?

2. Тот же вопрос, но в случае, когда уже выдали чек полного расчета:
- правильно возврат прихода на сумму возврата (Товар/Услуга, Полный расчет, безналичными сумма возврата)
или
- возврат прихода на всю сумму (Товар/Услуга, Полный расчет, безналичными - сумма возврата, встречным представлением - остаток) + приход встречным представлением (Товар/Услуга, Полный расчет, встречное представление на уменьшенную сумму)?

Спасибо!

Михаил Михайлов, добрый день.
1. Нужно делать возврат прихода на первоначальную сумму (Платеж, Предоплата 100%, безналичными - сумма возврата, встречным представлением - остаток), а потом делать приход встречным представлением на уменьшенную сумму (Платеж, Предоплата 100%, встречным представлением остаток). Выбираем этот сценарий, так как цена товара, указанная в чеке на предоплату, изменилась, а у покупателя должен быть на руках чек с действительной ценой.

2. Тоже самое - цена на товар изменилась, а значит у покупателя должен быть чек с правильной ценой. Поэтому, делаем возврат прихода на всю сумму (Товар/Услуга, Полный расчет, безналичными - сумма возврата, встречным представлением - остаток) + приход встречным представлением (Товар/Услуга, Полный расчет, встречное представление на уменьшенную сумму).

Хорошего дня

Михаил Михайлов, да, совершенно верно.
Хороших выходных)

Александр Минин, добрый день.
Это идеальная модель. Такое распределение обязанностей вытекает прямо из положений закона 54-ФЗ.
Согласно п.1 ст.1.2 Закона 54-ФЗ, ККТ применяется организациями и ИП при осуществлении ими расчетов. Что такое "расчет" определено в ст. 1.1 Закона. Если очень упрощенно, то расчет – это:
• прием денег за товары или услуги
• прием предоплаты
• зачет предоплаты
• выдача кредита
• оплата кредита
Т.е. когда агент принимает предоплату, расчет осуществляет он, и чек на получение предоплаты формирует тоже он.
А когда поставщик передает покупателю товар, который был оплачен заранее, то поставщик осуществляет расчет в виде зачета предоплаты. Он формирует чек на Полный расчет, указав признак способа расчета "зачетом аванса". Все выполнили свои обязанности.

Рада, что мои комментарии полезны:)

Хорошего дня

Александр Минин, я задавала этот вопрос на вебинарах с участием представителей ФНС, мне ответили, что не всегда нужно стремиться "закрыть" предоплату, оформленную на ККТ одного ЮЛ, чеком на зачет предоплаты на ККТ этого же ЮЛ. Я согласна с этой позицией.
Дело в том, что агент действует по поручению принципала, т.е. принципал переложил на агента прием предоплаты за свои товары (это в рамках Гражданского кодекса). А в рамках Закона 54-ФЗ агент при приеме этой предоплаты обязан применять ККТ.
У агента есть договор с принципалом и чеки, в которых указаны агентские реквизиты (признак агента и ИНН принципала). Налоговая получив такие чеки, понимает, что формирует их ККТ, которую применят агент.
У принципала есть договор с агентом и отчеты агента. Чеки принципал формирует от своего имени, формирует он их в момент отгрузки своего товара - это его прямая обязанность, так как владелец товара он.
Даже если у ФНС возникнут вопросы, почему с ККТ всегда идут только чеки на зачет предоплаты, то при наличии у принципала договора и отчетов агента, все встанет на свои места.
Я так понимаю эту схему.

Хорошего дня

Александр Минин,
к сожалению, я так и не нашла писем, есть только комментарии налоговиков. Например, в журнале Главкнига ответ такой: "Кто будет оформлять зачет аванса — турагент или туроператор, значения не имеет" (поищите по этой фразе, статья сразу находится).
Поэтому, если вам нужна официальная позиция ФНС, напишите запрос, и у вас будет письменное обоснование, на которое можно опереться при формировании чеков.
Хорошего дня

Александр Минин, спасибо)

Ирина Комина, добрый день
Есть ряд писем, дающих разъяснения на данный вопрос,
- письмо Минфина РФ от 31 января 2020 г. N 03-01-15/6134 "О применении ККТ при получении (возврате) организацией задатка и при удержании организатором торгов вознаграждения из задатка, уплаченного победителем торгов (единственным участником)".
В нем высказана следующая позиция: «при получении (возврате) задатка ККТ применяется организацией в обязательном порядке.»
- письмо Минфина от 09.08.2019 N 03-01-15/60418 "О применении ККТ при реализации организацией товаров, в том числе при получении (возврате) задатков, и имущества физлиц в рамках конкурсного производства."
В нем позиция аналогичная "... в отношении реализации товаров, в том числе при получении и возврате задатков, организация обязана применять ККТ. Вместе с тем в отношении реализации имущества физических лиц применение ККТ не требуется."
Т.е. при получении задатка агентом формируется чек.
На формирование чека при получении денег на расчетный счет дается время до конца рабочего дня, следующего за днем расчета. Т.е. если оплата произведена в пятницу вечером, то чек можно сформировать до конца понедельника. У вас есть время загрузить банковскую выписку и сопоставить платеж и плательщика.

Хорошего дня