Перевыставление гарантийного удержания по агентскому договору: на какую сумму выставлять счет‑фактуру и отчет агента? — СКБ Контур

Перевыставление гарантийного удержания по агентскому договору: на какую сумму выставлять счет‑фактуру и отчет агента?

Юлия Шаталова, 12 мая 2021
Перевыставление гарантийного удержания по агентскому договору: на какую сумму выставлять счет‑фактуру и отчет агента?
Добрый день.

Подрядчик выполнил строительные работы на 1 млн руб. и предоставил все необходимые документы.

По договору с подрядчиком ему не доплатили 5% - как гарантийное удержание в рамках договора, с выплатой оставшихся 5% через год.

Согласно агентскому договору затраты на строительные работы должны быть перевыставлены в 100% объеме.

Вопрос: на какую сумму должны быть счет-фактура и отчет агента для перевыставления затрат на строительство?

Если первичные документы получены на 1 млн руб., а платежные поручения будут на 950 тыс. руб. c последующей оплатой 50 тыс. руб. через 1 год после окончания гарантийного срока.

Спасибо.
Сохранить
Отменить
4 3
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
577 просмотров
В избранное
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 14 мая 2021
Добрый день,
Гарантийное удержание, предусмотренное договором строительного подряда, в данном случае, в размере 5% от стоимости работ, которое удерживается (недоплачивается) заказчиком, является по своей сути отсрочкой части оплаты стоимости выполненных СМР для покрытия возможных расходов, вызванных ненадлежащим исполнением подрядчиком работ (гарантийных обязательств). Эти 5% заказчик доплачивает в сроки, установленные договором строительного подряда.
При этом, в бухгалтерском и налоговом учете подрядчика, применяющего ОСНО (метод начисления), несмотря на то, что сумма гарантийного удержания будет выплачена подрядчику позже, выручка отражается в полном объеме (без учета суммы гарантийного удержания). Следовательно, стоимость принятых заказчиком работ полностью отражается в составе доходов подрядчика, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В этом случае, у подрядчика сумма гарантийного удержания формирует в учете только дебиторскую задолженность заказчика.

В связи с этим, документы перевыставляются агентом на полную сумму выполненных СМР, исходя из приведенного примера – 1 млн. рублей.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше