Перерасчет выручки, связанный с возникновением обязанности по начислению НДС с авансов, возникших в связи с высвобождением оплаты

Клара Иванова, 27 мая 2021
Перерасчет выручки, связанный с возникновением обязанности по начислению НДС с авансов, возникших в связи с высвобождением оплаты
Перерасчет выручки в сторону уменьшения, связанный с возникновением обязанности продавца по начислению НДС с авансов, возникших в связи с высвобождением оплаты в результате перерасчета выручки при условии:
выручка была погашена ранее полученным авансом. в данном случае возникает необходимость в восстановлении ранее погашенного аванса.

Например: в 2018 г. была отражена выручка в размере 100.

Данная выручка была погашена ранее полученным авансом (аванс 2016) в размере 100.

В 2019 была отражена корректировка выручки в сторону уменьшения в размере 50.

В связи с чем высвободились деньги.

1 вариант: и тем самым мы должны восстановить аванс и отразить в книге покупок за 2018 или
2 вариант: высвободившаяся оплата является вновь образованным авансом, возникшим в результате перерасчета и отражается в налоговом периоде, в котором имел место перерасчет выручки к уменьшению.

Какой вариант корректен?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
43 просмотра
В избранное
3 комментария
https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 31 мая
Добрый день,
Если сумма переплаты, образовавшаяся у поставщика в результате корректировки выручки в сторону уменьшения реализации ранее оплаченных товаров, не возвращается покупателю, а остается в распоряжении поставщика и (возможно) будет зачтена в счет будущей поставки товаров, то сумма переплаты в данном случае является авансом, поэтому с суммы образовавшейся переплаты необходимо начислить НДС в общем порядке. Сделать это надо в том периоде, в котором была уменьшена сумма реализации и выставлен корректировочный счет-фактура в адрес покупателя.

Данные разъяснения представлены в Письмах МФ РФ от 27.10.2015 N 03-07-11/61556, от 03.10.2017 N 03-07-11/64367.

Соответственно, в рассматриваемой ситуации, верным является вариант №2.

С уважением, А. Грешкина
КИ
Клара Иванова 16 июня
При 2 варианте данный аванс отразится в книге продаж при ставке 20%? Верно
https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 16 июня
Да, верно.
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше