Клиника продает услуги через сайт-купонатор, по агентскому договору. Как пробивать предоплату на ККТ?

Дарья Шелевая, 22 июня 2021
Клиника продает услуги через сайт-купонатор, по агентскому договору. Как пробивать предоплату на ККТ?
Добрый день!

Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.

Наша клиника хочет продавать свои услуги через сайт-купонатор. С купонатором заключается агентский договор.

Пациент, приобретая услугу на купонаторе, оплачивает её, при этом пациенту на почту приходит чек, в котором прописана 100% предоплата за услугу. В шапке чека указаны реквизиты купонатора, в самом чеке реквизиты клиники. Тип чека - Агентский (что бы это ни значило).
При этом ККТ зарегистрирована на юрлицо купонатора.

Когда пациент приходит в клинику, клиника уже на своей кассе должна оформить зачет или возврат предоплаты (в случае отказа от услуги). При этом клиника не получает 100% услуги. Купонатор перечисляет в клинику 50%.

Подскажите, пожалуйста, насколько корректно:

а) пробивать предоплату на ККТ, зарегистрированной на имя одного юрлица, при этом в чеке указывать реквизиты другого юрлица?

б) предоплату и зачёт/возврат предоплаты оформлять от разных юрлиц? Правильно ли я понимаю, клиника в описанном случае платит налог не на 50% фактической прибыли, а на 100%?

Заранее большое вам спасибо за помощь!
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
41 просмотр
В избранное
4 комментария
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 24 июня
Дарья, добрый день.
Я отвечу лишь на вопросы, касающиеся ККТ.
По агентскому договору агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала действия:
- от своего имени и за счет принципала
- либо от имени и за счет принципала.

1. Когда агент действует от своего имени, то ККТ он регистрирует на себя, и при осуществлении расчета выдает чек. Чек формируется с реквизитами агента, но также в чеке должен быть указаны:
- признак агента
- ИНН и наименование принципала.
Таким образом и налоговая, и клиент понимают, что оплату принял агент.
Т.е. купонатор действует верно: выдает чек на всю сумму полученной предоплаты и указывает в нем ИНН клиники.

2. Когда услугу оказывает Принципал, то обязанность сформировать чек на Полный расчет с зачетом аванса лежит на нем, т.е. на вашей клинике. Клиента не касаются отношения принципала с агентом (и размер агентского вознаграждения ему тоже знать не нужно), поэтому чек на Полный расчет формируется на ту сумму, какую клиент уплатил купонатору.

3. Агент обязан предоставлять Принципалу отчет агента - это первичный учетный документ, в котором отражено вознаграждение агента, из него как раз и видно, что 50% ушло на эти расходы.
Дальше уже начинается налогообложение :) Если вам нужна консультация по этой теме, дайте знать - моя коллега ответит вам.

Хорошего дня
ДШ
Дарья Шелевая 24 июня
Оксана Кобзева, спасибо большое!
Как всегда, всё подробно и понятно разъяснили)
Да, если не затруднит, проконсультируйте по налогообложению ещё, пожалуйста.
https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 25 июня
Добрый день,
Доходом комитента (принципала), независимо от применяемой им системы налогообложения, признается вся сумма денежных средств, полученная от покупателя, включая комиссионное (агентское) вознаграждение, удержанное посредником (Письмо МФ РФ от 20.04.2017 N 03-11-11/23918). Таким посредником между клиникой и пациентами, в рассматриваемом случае, является сайт-купонатор, который получает денежные средства от покупателей (пациентов) и за вычетом своего посреднического вознаграждения, перечисляет их принципалу (клинике).

Следовательно, клиника должна признать в составе доходов всю сумму, которую оплачивает пациент.

Датой получения дохода являться день, когда указанные денежные средства поступили в кассу или на расчетный счет в банке (Письмо МФ РФ от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если клиника применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» или ОСНО, то она вправе учесть в составе расходов сумму посреднического вознаграждения, удержанную сайтом-купонатором (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, ст. 252 НК РФ, ст. 999 ГК РФ).

С уважением, А. Грешкина
ДШ
Дарья Шелевая 25 июня
Алла Грешкина, благодарю за помощь!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
ОФД
ОФД

Аналитика продаж, чеки и передача данных с кассы в ФНС

Узнать больше