- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
Сразу дам ссылку на нашу статью, в ней подробно описано, что и как нужно делать, чтобы избежать штрафов за неприменение ККТ или ошибки в чеках. По вашим вопросам отвечу кратко, чтоб вы понимали, что искать в статье.
1. Сформируйте чек коррекции по тем позициям, которые не попали в чек.
2. Сформируйте чек коррекции с признаком расчета Расход или Возврат расхода (если есть) на излишнюю сумму.
3. Сформируйте обычный чек на Возврат прихода, а затем правильный чек на Приход.
4. Сформируйте чек коррекции.
То, что ошибки были в разных сменах - некритично. Исправить чеки можно в любой смене, сразу как обнаружили, главное - сделать это раньше, чем ошибки обнаружит налоговая.
На вопросы 5 и 6 ответит моя коллега - эксперт по бухучету.
Хорошего дня
Да, я ознакомился с Вашей статьей и по ней получается, что:
п.1. -чек коррекции на непопавшие в приход позиции, п.2. - чек на возврат излишнего расхода по задублированному чеку (для моей ФФД 1.05), п.3 - чек на возврат всего прихода и затем правильный чек на расход, п.4 - чек коррекции.
НО вчера я был в своей налоговой и мне там сказали, что чек коррекции сейчас вообще никто не делает, а все корректировки осуществляются через возврат и приход, независимо от версии ФФД (т.е. и в случае нефискализированных товаров делается новый чек на приход) . При этом на все чеки составляется пояснительная записка или Акт, которая передается в налоговую. Это ответ специалиста по ККТ в моей налоговой. Как в итоге сделать правильней?
С исправлением ошибок долгое время была неразбериха, но пару лет назад появились методические рекомендации ФНС, опубликованные в письме ЕД-4-20/15240@ от 06.08.2018.
Они достаточно подробные и описывают алгоритм исправления ошибок в работе с ККТ для каждой версии ФФД отдельно.
На мой взгляд, если есть документ, на который можно опереться, то нужно действовать согласно этому документу. А вот в ситуациях, когда центральным аппаратом ФНС еще не выработала четкая позиция, можно следовать рекомендациям сотрудников ИФНС на местах.
Хорошего дня
В зависимости от возможностей вашей кассовой программы, при пробитии лишнего чека можно использовать оба варианта.
Объясню в чем суть. Согласно Приказу ФНС №ЕД-7-20/662@, чеки коррекции в формате 1.05 имеют меньше реквизитов, чем такие же чеки в формате 1.1. Именно поэтому пока все используют для исправления ошибок в работе на кассе обычные чеки, а не чеки коррекции. Но уже сейчас многие производители кассовых программ доработали чеки коррекции для версии 1.05 до приемлемого уровня, и они позволяют закрыть большинство потребностей при исправлении ошибок.
Логика такая. Обычный чек на возврат прихода в ФФД 1.05 применяют, если в чеке была ошибка, например, удвоена сумма расчета.
Чек коррекции применяют, если ККТ не применили при расчете или случайно применили. И вот как раз в ситуации "случайно применили" важно, чтобы в кассе была возможность в чеке коррекции указать признак расчета «Возврат прихода". Сейчас многие кассы в формате 1.05 уже позволяют это сделать. Раньше был вариант только "Приход» или "Расход".
Как я поняла вашу ситуацию: "задублировался чек" - значит сформировалось два чека вместо одного, верно? Если так, то получается, что ККТ применили один раз случайно. Если ваша касса позволяет указать Возврат прихода в чеке коррекции, то сформируйте его. Если не позволяет, то тогда формируйте обычный чек на Возврат прихода.
Хорошего дня
По вопросу отражения исправлений в налоговом учете при УСН (доходы).
Общие правила исправления ошибок в налоговом учете установлены ст. 54 НК РФ, они касаются, в том числе и плательщиков УСН.
В Письме МФ РФ от 22.06.2015 N 03-11-09/36020 сказано, что плательщики УСН, при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде вправе осуществить перерасчет налоговой базы и суммы «упрощенного» налога в соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ за период, в котором были совершены такие ошибки (искажения).
При этом, на основании п. 1 ст. 54 НК РФ, налогоплательщики вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором ошибки (искажения) были выявлены, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Поскольку в рассматриваемом случае все ошибки совершены во 2 квартале 2021 года, и за 2021 год декларация по УСН еще не сдана, то все исправления сводятся к корректировочным записям в КУДиР. При этом, налогооблагаемая база второго квартала определяется на основании фактически поступивших сумм от покупателей (заказчиков).
Согласно п. 1.1 Порядка, утвержденного Приказом МФ РФ от 22.10.2012 N 135н, организации и ИП, применяющие УСН, обязаны отражать в КУДиР в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
При исправлении ошибок в налоговом учете таким первичным документом является бухгалтерская справка, на основании которой, вносятся корректировочные записи в КУДиР.
Конкретный порядок внесения исправлений в КУДиР не регламентирован, что подтверждено Письмом МФ РФ N 03-11-09/36020. Поэтому, Вам необходимо скорректировать ранее внесенные (во 2 квартале 2021 года) записи в КУДиР приемлемым способом, в зависимости от того каким образом ведется КУДиР (в электронной форме или на бумажном носителе). Соответственно, на основании скорректированных данных, в срок до 25 июля 2021 года необходимо заплатить авансовый платеж по УСН за первое полугодие (в 2021 году - до 26.07.2021).
С уважением, А. Грешкина
Если в КУДиР все данные о поступившей выручке отражены верно, то корректирующие операции вносить не надо.
Если из ИФНС поступит требование о представлении пояснений о причинах расхождения данных, отраженных в декларации по УСН (на основании КУДиР) с информацией, поступившей от ОФД, то представите пояснения о произошедшем сбое программы учета, с приложением документов, подтверждающих правильную выручку.
С уважением, А. Грешкина