Расчет налога при УСН с убытком

Елена Кочнева, 2 сентября 2021
Расчет налога при УСН с убытком
Здравствуйте.

За 2021 выручка (УСН 15%) составила 162 млн рублей, при этом расходы 164 млн рублей (убыток).

Следовательно, платим минимальный налог 1 % или нет? Если выручка более 154,8 млн рублей и получен убыток, как считается минимальный налог?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
18 просмотров
В избранное
4 комментария
https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 3 сентября
Добрый день,
Организации, применяющие УСН, с объектом налогообложения «доходы минус расходы», по итогам каждого отчетного периода (квартала) исчисляют сумму авансового платежа по правилам п. 4 ст. 346.21 НК РФ. При этом, ранее исчисленные суммы авансовых платежей по УСН, за предыдущие кварталы, засчитываются при исчислении суммы налога за налоговый (отчетный) период.

Если в течение года, например, по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, у Вас образовался убыток, то авансовый платеж за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не уплачивается, поскольку равен нулю.
Минимальный налог при УСН, рассчитанный, как 1% от полученных доходов, уплачивается только по итогам года, и только в том случае, если его величина больше единого налога, рассчитанного в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). В течение года уплачиваются только авансовые платежи по УСН, при условии, что нет убытка.
Разъяснения приведены в многочисленных Письмах МФ РФ от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, от 21.09.2007 N 03-11-04/2/231, от 20.06.2011 N 03-11-11/157, от 01.04.2009 N 03-11-09/121, ФНС РФ от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@, УФНС РФ по Москве от 09.12.2010 N 16-15/129840@.

Следовательно, если по итогам 1 квартала 2021 года или полугодия 2021 года или 9 месяцев 2021 года, у организации, применяющей УСН, с базой налогообложения «доходы минус расходы», образовался убыток, то по итогам указанных отчетных периодов, авансовый платеж, рассчитанный как (доходы - расходы) х 15% - не уплачивается, также, не уплачивается и минимальный налог, рассчитанный как 1% от полученных доходов.
Решение в отношении уплаты минимального налога может быть принято только по окончанию 2021 года.

С уважением, А. Грешкина
ЕК
Елена Кочнева 3 сентября
Вопрос от: Коммерческого предприятия Тема: Бухгалтерский учет и отчетность :: Другое: Убыток при УСН, минимальный налог По итогам года получен убыток и начислен минимальный налог(УСН-15%-120тыс.руб). При оплате минимальный налог налог был уменьшен на сумму авансовых платежей (120т.руб-70т.руб). На с...
ЕК
Елена Кочнева 3 сентября
Ответ не на тот вопрос
https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 3 сентября
Сформулируйте, пожалуйста, ваш вопрос, поскольку за многоточием не понятно какой вопрос вас интересует.
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей на УСН, ЕНВД или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше