Какие изменения ждут индивидуальных предпринимателей в 2014 году?
Добрый день.
Какие изменения ждут индивидуальных предпринимателей в 2014 году?
Какие изменения ждут индивидуальных предпринимателей в 2014 году?
- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
Добрый день!
Основные изменения, касающиеся налогообложения ИП, вступающие в силу начиная с 1 января 2014 года, внесены законом №237-ФЗ от 23.07.2013г. «О внесении изменений в статью 22 федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и статьи 14 и 16 федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Сразу хочу сказать о том, что новые поправки нацелены на то, чтобы снизить налоговое бремя предпринимателей с небольшим доходом, однако ИП с годовой суммой выручки свыше 300 000 руб. поправки вряд ли порадуют.
Начиная с 2014 года согласно закону №237-ФЗ размер страховых взносов ИП «за себя» будет напрямую зависеть от его дохода. Так,
- Если «доходы» ИП за год меньше 300 000 руб., то размер взносов будет производиться по формуле: 1МРОТ * 12 * (26% + 5,1%), где 26% и 5,1% - тарифы страховых взносов в ПФР и ФОМС соответственно. В 2014 году МРОТ, вероятно, будет увеличен до 5554 рублей, поэтому страховые взносы составят ориентировочно 20 727,53 рублей.
- Если же «доходы» ИП за год больше 300 000 руб., то применяется та же формула плюс 1% от дополнительных доходов.
Предельный размер страховых взносов ИП в 2014 году составляет 142 026, 89 руб., который установлен исходя из 8МРОТ.
Указанный выше новый порядок расчета страховых взносов распространяется на всех ИП, нотариусов, адвокатов и пр. А вот главы КФХ этим порядком воспользоваться не могут, они должны рассчитывать взнос в ПФР, как МРОТ * 12 * ставка взноса в ПФР, полученную величину нужно умножить на количество членов КФХ.
Что понимается под «доходами», которые будут приниматься для расчета страховых взносов, будет зависеть от системы налогообложения ИП. Так,
- для ИП на ОСНО это доходы, учитываемые при начислении НДФЛ;
- для ИП на УСН это размер полученных доходов (вне зависимости от финансового результата и даже наличия убытка);
- для ИП на ЕНВД это размер вмененного дохода;
- для ИП на патентной системе это возможный доход из расчета, установленного субъектом РФ.
Что же касается уменьшения налогов ИП на размер страховых взносов, здесь все остается без изменений:
- ИП на УСН без работников вправе уменьшить единый налог на всю сумму страховых взносов, а при наличии работников не более чем на 50%;
- ИП на ЕНВД не имеющий работников как и в этом году вправе уменьшить налог также на всю сумму взносов; а при наличии работников не более чем на 50% и только на сумму взносов оплаченную за работников.
Cроки уплаты взносов в ПФР для ИП в 2014 году:
- сумма взносов равная МРОТ * 12 * 26%, уплачивается до 31 декабря текущего года.
- сумма взносов равная 1% от величины дохода свыше 300 000 руб., платится до 1 апреля следующего года.
Всего хорошего!
С уважением,
Ульянова О.Е.
1. Вы пишете: "Если «доходы» ИП за год меньше 300 000 руб., то размер взносов будет производиться по формуле: 1МРОТ * 12 * (26% + 5,1%), где 26% и 5,1% - тарифы страховых взносов в ПФР и ФОМС соответственно. В 2014 году МРОТ, вероятно, будет увеличен до 5554 рублей, поэтому страховые взносы составят ориентировочно 20 727,53 рублей.
- Если же «доходы» ИП за год больше 300 000 руб., то применяется та же формула плюс 1% от дополнительных доходов."
Однако закон говорит, что если доходы ИП за год больше 300 000 руб., то увеличение на 1% от суммы дополнительных доходов касается только отчислений в ПФ. Отчисления на медицинское страхование фиксированы: МРОТ * 5,1% *12 мес. (п. 1.2. статьи 14 закона № 212-ФЗ).
Благодарю Вас за интерес к моему ответу и Вашу участливость!
По существу не соглашусь, что имеет место ошибка или неверное толкование законодательства.
Однако, Вы правы в том, что указанный момент стоит уточнить, чтобы не возникало двоякого прочтения пользователями в дальнейшем:
Предельный размер страховых взносов ИП в ПФР в 2014 году составит 142 026, 89 руб., который установлен исходя из 8МРОТ (8 * МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%)
Всего наилучшего!
С уважением,
Ульянова О.Е.
Размер страховых взносов на ПЕНСИОННОЕ обеспечение = МРОТ*12*26% + 1% от дохода больше 300 тыс. руб. Общая сумма не может превышать 8 МРОТ*12*26%.
Размер страховых взносов на МЕДИЦИНСКОЕ обеспечение = МРОТ*12*5,1%.
Общий размер взносов будет суммироваться.
Вы вправе и полностью перефразировать текст моего ответа с добавлением слов заглавными буквами и других уточнений.
Если пользователя покажется такой формат подачи текста более комфортным для восприятия, искренне буду только рада.
С уважением,
Ульянова О.Е.
И если откроется ИП в 2014 году сколько платить тогда?,
Спасибо.
Добрый день!
Если ИП зарегистрирован в 2013 году, ему следует до 31.12.2013 г. оплатить фиксированные взносы в ПФР. Они рассчитываются от даты регистрации ИП и не зависят от наличия или отсутствия деятельности.
Какие еще налоги ИП необходимо оплатить и какую отчетность предоставить, зависит от выбранного режима налогообложения, так:
-если при регистрации ИП подал заявление на УСН или ЕНВД, то у него должен применяться один из вышеназванных специальных налоговых режимов,
-если при регистрации заявление не подавалось, то ИП по умолчанию обязан применять ОСНО и соответственно по ней отчитываться.
На счет оплаты и налогов в 2014 году, рекомендую Вам ознакомиться с авторским материалом, представленном на нашем сайте:
«Страховые взносы для ИП в 2014 году» https://kontur.ru/articles/408
В заключение, исходя из задаваемых Вами вопросов, предположу, что Вы являетесь новичком в сдаче отчетности. В таком случае не могу не посоветовать Вам присмотреться к «Бухгалтерии. Контур» https://www.b-kontur.ru/light#econom , многим начинающим ИП она реально облегчила жизнь… (кстати, 30 дней ей можно пользоваться совершенно бесплатно).
Успехов!
С уважением,
Ульянова О.Е.
За доход принимается совокупный оборот компании или то что остаётся после доход минус расход.
Я открываю ИП по УСН 15%
Индивидуальным предпринимателем (ИП) признается физлицо, которое зарегистрировано в установленном порядке и осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица или глава крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ) . Предприниматели подлежат постановке на налоговый учет по месту жительства.
В силу п. 4 ст. 22.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» к главе КФХ, при регистрации применяются те же правила, что и при регистрации ИП.
Таким образом, главы КФХ приравнены к ИП, а бизнес открытый на ИП нельзя продать, ИП можно только закрыть (т.е. сняться с учета в качестве предпринимателя).
Доход в виде денежных средств, полученных при выходе налогоплательщика из КФХ зарегистрированного в качестве юридического лица, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях (см. письмо Минфина РФ N 03-04-05/44090 от 22.10.2013г.).
Всего наилучшего!
С уважением,
Ульянова О.Е.