Пример заполнения 6-НДФЛ с иностранцем на патенте в 2021 году
В компании работает иностранец с патентом. Сумма налога по зарплате меньше, чем НДФЛ, уплаченный по патенту. Кроме этого иностранец подал два заявления: 1-е на уменьшение налога в середине года (налог удерживали и уплачивали с его доходов в 1 и во 2 квартале) и 2-е на возврат ранее удержанного НДФЛ.
Как правильно заполнить 1 и 2 раздел 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года?
Как правильно заполнить 1 и 2 раздел 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года?
Для перерасчете налога одного заявления от работника недостаточно. Требуется получить в НФС уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на сумму фиксированных авансовых платежей (п.6. статьи 227.1 НК РФ).
Если уведомление от налоговой получено, и налог пересчитан и возвращен в третьем квартале, то сумму возвращенного налога в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев надо отразить в строке 032 раздела 1 (в строке 031 указать дату возврата). В разделе 2 сумму возвращенного налога указать в строке 190. В строке 150 сумма фиксированного авансового платежа, принятого в уменьшение исчисленной суммы налога (ст.160 = ст.140 - ст.150). В строке 180 - сумма излишне удержанного налога, подлежащая возврату.