Корректировка налога на прибыль (декларация) — СКБ Контур

Корректировка налога на прибыль (декларация)

Андрей Унковский, 7 октября 2021
Добрый день!

Каким образом заполнить налоговую декларацию (Прил.5 к Л02), если:
корректируется декларация прошлых периодов, когда ОП было открыто, но в текущем периоде оно закрыто (стр. 031, 040, 050, 070, 080, 100(110))?

Например:
декларация за 2018 год - ОП открыто, доля налога на прибыль имеется.
ОП закрыто в 2020 году.

То, что декларация по данному ОП сдается по месту регистрации головной организации, ясно.

84
Решен
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 9 октября 2021
Добрый день,
При закрытии обособленного подразделения, уточненная декларация по налогу на прибыль по данному обособленному подразделению представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (головной организации) (Письмо ФНС РФ от 04.07.2005 N 02-4-13/183).
Разъяснения о порядке заполнения декларации по налогу на прибыль при закрытии обособленных подразделений, а также уточненных деклараций по налогу на прибыль после закрытия обособленных подразделений, приведены в Письмах МФ РФ от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82 и ФНС РФ от 30.12.2009 N ШС-22-3/990@, от 18.03.2009 N 3-2-09/66@ и от 02.05.2006 N ГВ-6-02/466 (с примером заполнения в Приложении N4).

С уважением, А. Грешкина
Бухгалтерия
Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний
Узнать больше 
Бухгалтерия
Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний
Узнать больше