Как оформить и отправить комитенту чек на агентское вознаграждение?
Добрый день!
Ранее в ответах на вопросах об онлайн-кассах был ответ, как производить расчеты в рамках договора комиссии:
При продаже комиссионного товара ККТ используется в обязательном порядке.
В чеке указывается «признак агента по предмету расчета» — комиссионер. Сумма покупки указывается полностью, т.е. если покупатель уплатил за автомобиль 500 000 руб., то столько и нужно указать. При выплате комитенту ККТ не применяется, но вознаграждение нужно провести по ККТ и сформировать чек. Допустим, по договору вознаграждение составляет 20 000 руб. На эту сумму нужно сформировать чек и указать, что это «агентское вознаграждение». На этот счет было Письмо Минфина РФ от 29.06.2018 № 03-01-15/45091.
Вопрос: как сформировать чек на агентское вознаграждение, с каким признаком? Не могу понять как его оформить и отправить комитенту? Расскажите, пожалуйста, подробнее.
Ранее в ответах на вопросах об онлайн-кассах был ответ, как производить расчеты в рамках договора комиссии:
При продаже комиссионного товара ККТ используется в обязательном порядке.
В чеке указывается «признак агента по предмету расчета» — комиссионер. Сумма покупки указывается полностью, т.е. если покупатель уплатил за автомобиль 500 000 руб., то столько и нужно указать. При выплате комитенту ККТ не применяется, но вознаграждение нужно провести по ККТ и сформировать чек. Допустим, по договору вознаграждение составляет 20 000 руб. На эту сумму нужно сформировать чек и указать, что это «агентское вознаграждение». На этот счет было Письмо Минфина РФ от 29.06.2018 № 03-01-15/45091.
Вопрос: как сформировать чек на агентское вознаграждение, с каким признаком? Не могу понять как его оформить и отправить комитенту? Расскажите, пожалуйста, подробнее.
Еще раз пересмотрела комментарии представителей ФНС.
Суть разъяснений такая:
- при передаче комиссионером комитенту выручки за реализованные комиссионером товары, обязанность применять ККТ отсутствует, т.к. комитент покупателем не выступает.
- но комиссионер обязан применить ККТ за вознаграждение, которое он удерживает из ранее полученных денежных средств от покупателя, так как это плата за оказанные комиссионером услуги.
Я это понимаю так:
1. Комиссионер получил от покупателя 500 000руб. за автомобиль и сформировал чек на Приход на всю эту сумму, указав "агентские" реквизиты: признак "комиссионер" и ИНН комитента.
2. Комиссионер перевел 480 000 руб. комитенту без выдачи чека.
3. Комиссионер формирует чек на 20 000 руб. Чек этот формируется в момент перечисления денег за проданный автомобиль комитенту. В чеке не нужно указывать "агентские" реквизит, так как это вознаграждение полностью принадлежит агенту и с него он и платит налог.
Основные реквизиты чека буду такие:
Признак расчета: Приход
Наименование предмета расчета: вознаграждение за услугу по реализации автомобиля (например)
Признак предмета расчета: Услуга
Признак способа расчета: Полный расчет
Цена: 20 000 руб.
Способ оплаты: в разъяснениях не говорится, какой способ указать. На мой взгляд, следует указать не "наличными" и не "безналичными", а "встречным предоставлением". Так как, по-факту комиссионер сам удержал вознаграждение из 500 000 руб., на которые уже был сформирован чек на приход. Новых денег от комитента не приходило. Вот, если бы комитент заплатил за услугу сверх 500 000 руб., то тогда нужно было бы указать тот способ оплаты, каким 20 000 руб. поступили комиссионеру - наличными или безналичными.
Ирина, я выскажу свою позицию, она отличается от официальной. На мой взгляд, формирование чека на вознаграждение, которое агент сам удерживает из полученной суммы от покупателя излишнее действие, так как агент уже сформировал чек на всю сумму ранее. Указав еще раз вознаграждение 20 000 – безналичными или наличными, он увеличит свою выручку по ККТ, а это не будет соответствовать действительности, так как этих денег дополнительно на счет не поступало. Указав в чеке «встречными предоставлением» – можно только не увеличить выручку, но какой-то ясности для ИФНС от такого чека не наступит, так как методических рекомендаций на этот счет нет и «встречное предоставление» можно использовать в очень разных ситуациях. Поэтому, поговорите со своей ИФНС, возможно у них есть четкое понимание, нужен ли этот чек и если нужен, то какой способ оплаты в нем указывать.
Хорошего дня