Как рассчитывать НДС между ООО (РФ) и ТОО (Казахстан)?

Question

Здравствуйте!

Наша организация (ООО, ОСНО) планирует заключить договор на услугу по поддержке сайта с ТОО из Казахстана. Должны ли мы учитывать НДС в стоимости услуги? Мы оказываем услугу в электронном виде через сеть интернет.

Если не должны, то какой код льготы для НДС в данном случае?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
На основании п. 1 ст. 174.2 НК РФ, место реализации услуг, оказываемых в электронной форме, для целей исчисления НДС, определяется по месту нахождения покупателя.

Следовательно, местом реализации услуг, оказанных иностранному заказчику в электронной форме, признается государство, на территории которого зарегистрирован покупатель (заказчик). Так как в рассматриваемом случае, покупателем (заказчиком) услуг является иностранное лицо, то данные услуги не подлежат налогообложению на территории РФ, поскольку территория Российской Федерации не признается местом их реализации.
Следовательно, документы на реализацию оформляются без начисления и указания НДС (НДС не облагается).

Для отражения операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, в разделе 7 декларации по НДС указывается код 1010821 «Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации», если местом реализации работ (услуг) является территория страны, входящей в состав ЕАЭС.

Коды операций приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утвержденному Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

С уважением, А. Грешкина

Как рассчитывать НДС между ООО (РФ) и ТОО (Казахстан)?

Вопросы по теме