Достаточно ли сформировать чек коррекции за период неприменения ККТ и нужно ли оповещать об этом налоговую? — СКБ Контур

Достаточно ли сформировать чек коррекции за период неприменения ККТ и нужно ли оповещать об этом налоговую?

Пользователь, 8 ноября 2021
Достаточно ли сформировать чек коррекции за период неприменения ККТ и нужно ли оповещать об этом налоговую?
Здравствуйте!

Начинался так много всего про ККТ, что уже совсем ничего не понимаю. Помогите сейчас всё разложить по полочкам, пожалуйста.

Итак: по своему роду деятельности ИП имел право не применять ККТ до 1 июля 2021 года. ККТ начал использовать с ноября 2021 года. Вопрос: что делать, чтобы избежать наказания за этот период от налоговой инспекции в случае проверки? Как я понял — для этого нужно сформировать чек коррекции. Но вот вопрос.

Формирования чека коррекции сейчас достаточно, чтобы исправить нарушение или нужно как-то дополнительно оповещать налоговую о формировании чеков коррекции за этот период? Везде разная информация и, как я понял, связана она с разными датами написания статей.

Сейчас кроме формирования чека коррекции нужно делать что-нибудь еще или ТОЛЬКО формирования чеков коррекции уже будет достаточно?
Сохранить
Отменить
6 5
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
1449 просмотров
В избранное
32 комментария
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 9 ноября 2021
Добрый день.
Все верно: если ККТ не применяли, чтобы избежать штрафа нужно сформировать чеки коррекции по всем продажам, проведенным без кассы.
Прежде чем формировать чек коррекции, нужно составить акт с номером и датой, в котором описать сложившуюся ситуацию и способ ее исправления. Затем в чеке коррекции в поле "Основание для коррекции" нужно сослаться на этот акт. Это все.
До 2020 года нужно было еще сообщить в ФНС. Но 20.07.2020 был опубликован закон № 240-ФЗ, согласно которому с 31 июля 2020 года начала действовать новая редакция КоАП РФ об ответственности за неприменение ККТ или несоблюдение требований к ней (примечание к ст. 14.5). С этой даты сообщать в налоговую о применении чека коррекции не нужно. Одного чека коррекции достаточно.
У нас есть подробная статья Ошибка в чеке: делать возврат или коррекцию, почитайте – там много полезного)
Хорошего дня
Оксана Кобзева, большое спасибо за ваш ответ! Так же прочитал подробную статью. Касательно основного вопроса всё понятно: формируем чек коррекции, в ФНС ничего дополнительно не сообщаем. Это здорово, но... Но теперь ступор вызывает другое.

А как правильно составлять этот акт? Что в нём нужно указывать? Как на него ссылаться, если в ФНС мы ничего не отправляем? В каком виде составить акт — в виде документа и хранить на компьютере, или распечатать и подписать?

Извините за, возможно, глупые вопросы, но тема — тёмный лес, а точного плана действий нет нигде. Спасибо за ответ о чеке коррекции, но как составлять акт, в каком виде его составлять и как на него ссылаться — всё ещё не понятно ;(

P.S. Или акт нужен только если коррекция всей суммы выполняется общим чеком? Если сделать каждый чек отдельно по каждой отдельной операции — акт не нужен? Или нужен в любом случае? Голова кругом. Подскажите, пожалуйста!
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 10 ноября 2021
Ярослав, добрый день.
Акт нужен в любом случае. Возможны варианты:
- если в чеке все расчеты отражены общей суммой, то в акте подробно нужно описать каждый расчет, проведенный без кассы, и сослаться из чека на этот акт (ниже напишу, как это делается).
- если делаете коррекцию отдельным чеком, то лучше и акты сделать отдельные и в каждом чеке будете ссылаться на акт, относящийся к нему. Это не регламентировано, но просто так удобнее.
Акт указывается в чеке коррекции в реквизите "Основание для коррекции». Реквизит состоит из двух полей:
- Дата совершения корректируемого расчета - дата документа, являющемся основанием для коррекции (дата акта).
- Номер предписания налогового органа - номер документа, являющемся основанием для коррекции (номер акта).
В ККТ, работающей по формату 1.05, если чек коррекции формирует владелец кассы по своей инициативе, в этих полях указывается дата и номер акта. Если чек формируется по предписанию ФНС, то указывается номер и дата предписания налоговой. Т.е. вы указываете данные акта.
В ККТ, работающей по ФФД 1.1 реквизит "Номер предписания налогового органа" заполняется только, если чек формируется по предписанию ФНС, если по своей воле, то - не заполняется.
Акт составляется в произвольной форме. Что точно в нем должно быть:
- номер
- дата
- описание каждого расчета без ККТ (что продали, сумма, способ оплаты и дата)
- как исправили (сформировали чек коррекции и дату).
Акт вы храните у себя на случай проверки. Т.е. в налоговую его не отправляют, просто в чеке есть его номер и дата, в случае вопросов вы его покажете.
Т.е. то, что вы самостоятельно исправили факт неприменения ККТ и отправили чек коррекции в ФНС, раньше, чем налоговая узнала об этом нарушении - освобождает вас от штрафных санкций. Наличие акта нужно, чтобы проще было восстановить картину происходившего и вам и налоговикам (если, вдруг, до проверки дойдет дело).
Хорошего дня
Я
Ярослав 10 ноября 2021
Оксана Кобзева, безумно благодарен за такой развёрнутый и доходчивый ответ! Теперь всё понятно. Спасибо.
Я
Ярослав 10 января
Оксана Кобзева, c прошедшим Новым Годом! Спустя два месяца я снова в тёмном лесу онлайн-касс с новой пачечкой вопросов. Выручайте, пожалуйста)

Теперь, когда онлайн-касса подключена и работает, чтобы закрыть последние сомнения, хочу уточнить наверняка ещё несколько моментов.

1. Итак, чек коррекции.

Как я понял из Ваших слов, я могу сформировать ОДИН чек коррекции НА ВСЮ СУММУ ОПЕРАЦИЙ ЗА ВСЕ НЕСКОЛЬКО МЕСЯЦЕВ (если в акте при этом я подробно распишу каждую из этих операций). Если у ФНС возникнут вопросы — покажу акт, где все эти операции подробно отдельно будут расписаны.

Но в то же время есть и второй вариант: я могу и сформировать НА КАЖДУЮ ОПЕРАЦИЮ по отдельному чеку коррекции — и, соответственно, в каждом из чеков сослаться на отдельный акт. Вы вполне доходчиво это объяснили, вопрос лишь один — между этими двумя вариантами есть принципиальная разница? Или допустимы оба варианта в равной степени? Мне удобнее вбить всю сумму одним чеком коррекции. Значит, могу сделать как будет удобнее? Разницы — никакой? ФФД 1.05

2. Формируем чек коррекции. В поле "дата документа основания" вписываем именно дату составления акта? А в поле "номер документа основания" — соответственно, номер акта. Всё так?

3. Всё тот же чек коррекции. Поля "кассир" и "ИНН кассира" заполняем данными самого ИП? То есть ФИО и ИНН ИП соответственно? Уточняю, потому что кассира у нас нет — онлайн-магазин, касса облачная.

4. Клиент оплатил товар по выставленной ссылке. Позже заметили, что сильно ошиблись в наименовании. Как выглядит процедура "отмены" ошибочного чека? Формирование чека возврата, а потом выставление нового чека?

5. Ситуация: сфера деятельности — услуги, приём оплаты — онлайн, оплата — полный расчёт. Верно ли я понимаю, что в этом случае "предмет расчёта", "способ оплаты" и "признак агента" — НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ поля и я вполне могу выбивать чек без заполнения этих полей? Или всё-таки это обязательно?

Огромное спасибо за ответы заранее. Во всём Интернете по этим вопросам — одни противоречия и только вы помогаете устаканить хаос в голове.
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 12 января
Ярослав, добрый день.
Спасибо и Вас с Новым годом)
1. В Письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 даны методические рекомендации по исправлению ошибок чеками коррекции. Для формата 1.05 есть любопытные строки:
- каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой.
А потом вот так:
- если все-таки чек коррекции сделали на общую сумму, то необходимо в обязательном порядке направить в ФНС в дополнение к сформированным кассовым чекам коррекции сведения и документы достаточные для идентификации каждого конкретного расчета. Т.е. это могут быть данные о каждом расчете, указанные в акте.

Т.е. именно для 1.05 желательно каждую операцию в чеке указать отдельно (т.е. это может быть один чек коррекции, в котором 10 позиций, или 10 чеков коррекции по 1 позиции в каждом).
Но допускается сформировать один чек коррекции на общую сумму и в сопроводительных документах описать отдельно каждую операцию. Делайте, как удобнее.
Уточните у вашей ИФНС, сразу ли им нужны эти документы или только в случае проверки (на местах требования отличаются), но в методрекомендациях сказано, что документы эти необходимо направить, если общей суммой делаете корректировку.

2. Да - по обоим пунктам.
3. Если касса облачная и формирует чеки автоматически без участия человека, то "кассир" и "ИНН кассира" не заполняются совсем.
4. Да, верно. Нужно отменить ошибочный чек чеком на Возврат прихода и сформировать новый чек на Приход. Есть два нюанса:
- способ оплаты укажите не "наличными" и не "безналичными", а "встречным предоставлением" - это значит, что денег клиенту не возвращали.
- в дополнительном реквизите чека укажите фискальный признак ошибочного чека - ФП или ФПД. Так налоговая поймет, что это не возврат товара, а исправление ошибки.
При формировании "правильного" чека на Приход, тоже укажите, что товар оплатили "встречным предоставлением" и укажите ФП ошибочного чека - так вся операция свяжется воедино. Составьте акт и сообщите в ФНС. Если нет возможности указать ФП в чеке, укажите их в акте.

5. Вот тут я не поняла, что вы имеет ввиду. Опишите мне что и как продаете, я напишу реквизиты чека.
Предмет расчета и способ оплаты - это обязательные реквизиты. Признак агента указывают только, если продаете товар или услугу как агент. Если это ваш товар (услуга), то не заполняете.

Хорошего дня
Я
Ярослав 12 января
Оксана Кобзева,

1. Так, прошу прощения, уточню один момент. Вы пишете:

"В Письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 даны методические рекомендации по исправлению ошибок чеками коррекции... В методрекомендациях сказано, что документы эти необходимо направить, если общей суммой делаете корректировку"

Так же ранее вы писали:

"До 2020 года нужно было еще сообщить в ФНС. Но 20.07.2020 был опубликован закон № 240-ФЗ, согласно которому с 31 июля 2020 года начала действовать новая редакция КоАП РФ об ответственности за неприменение ККТ или несоблюдение требований к ней (примечание к ст. 14.5). С этой даты сообщать в налоговую о применении чека коррекции не нужно. Одного чека коррекции достаточно"

Теперь у меня в голове путаница: так надо сообщать в ФНС или нет, если с 2020 действует новая редакция КоАП РФ? Помогите разобраться с этим моментом, пожалуйста.

3. В поддержке онлайн-кассы сказали писать свои ИНН и ФИО. Но касса облачная, да, и действительно формирует чеки автоматически и без участия человека. Значит эти поля оставляю всё-таки точно пустыми. Верно?

5. Оказываем услуги онлайн: это онлайн-обучение (курсы). Оплата онлайн, обучение проходит тоже онлайн. Платежи принимаются без участия человека.
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 13 января
Ярослав, добрый день
1. Тут смотрите как: до введения поправок в КОАП РФ нужен был чек коррекции + заявление в ФНС о нарушении порядка применения ККТ. После 2020 года заявление подавать не нужно, отправляем только чек коррекции в налоговую. Это общий случай для всех версий форматов. А дальше - частности (они описаны в методрекомендациях):
- если в чеке коррекции отразили общей суммой все продажи, произведенные без кассы, то налоговая должна понять, детали этих продаж, для этого и нужен сопроводительный документ (например, акт), где описывается подробно что, когда и за сколько продали. И этот документ отправляем в налоговую. Есть инспекции, которым акт не нужен, а есть - где обязательно требуют, поэтому уточните у своей, или, если есть проблемы с коммуникациями, отправляйте однозначно.
- если же из чека коррекции понятны детали каждой продажи без кассы, т.е. каждый расчет оформили отдельной строкой, то акт составляем, на него ссылаемся в чеке коррекции (в 1.05), но в налоговую его не отправляем. Так как сам чек коррекции содержит информацию, необходимую для ФНС.

2. Требование к составу кассового чека определяется ст. 4.7 Закона 54-ФЗ и Приложением №2 к приказу ФНС ММВ-7-20/229@. Есть два реквизита, относящиеся к кассиру:
• кассир (тег 1021) – должность и фамилия человека, осуществившего расчет. Должен быть в составе чеков во всех случаях, за исключением применения ККТ для расчетов, осуществляемых с использованием автоматических устройств для расчетов, т.е. когда кассира просто нет.
• ИНН кассира (тег 1203) – ИНН лица, осуществившего расчет. Обязательность у данного реквизита - самая низкая, это значит, что тег может не включаться в фискальные документы совсем.

Согласно примечанию № 16 к таб. 20 (в ней описаны требования к чеку в формате 1.05), оба реквизита могут не включаться в чек, в случае применения ККТ для расчетов, осуществляемых с использованием автоматических устройств для расчетов.

Т.е. если ваша облачная касса зарегистрирована должным образом, в чеке не нужно указывать данные кассира, так как его физически нет.

3. Обязательный состав реквизитов чека при оказании онлайн услуг будет таким же, как и при офлайн-деятельности: наименование, кол-во и цена услуги, способ оплаты – безналичными.
По общему правилу, если оплата услуги и ее оказание происходят в разные дни, нужно формировать два чека: первый – на получение предоплаты, второй – на полный расчет с зачетом этой предоплаты.
Но, налоговая разрешает организациям и ИП, которые признают доходы по кассовому методу (т.е. в день получения денег), формировать один чек с признаком способа расчета Полный расчет в момент получения 100%-й предоплаты. Есть ряд разъясняющих писем на этот счет (например, № АБ-3-20/7479@ от 15.11.2021 и № АБ-4-20/1824@ от 05.02.2020).

Т.е. если вы, работаете по кассовому методу, чек может быть один сразу на Полный расчет при получении предоплаты.
Если вы признаете доходы методом начисления (т.е. в день оказания услуги), то нужно формировать два чека. Детали – в статье

Хорошего дня
НФ
Наталья Фурсова 9 декабря 2021
Оксана Кобзева, Доброго дня! А можно вопрос этот опять поднять для уточнения? Вы писали "В ККТ, работающей по ФФД 1.1 реквизит "Номер предписания налогового органа" заполняется только, если чек формируется по предписанию ФНС, если по своей воле, то - не заполняется."
В таком случае получается , что в чеке коррекции в ККТ (ФФД 1.1) вообще нет упоминания об Акте?
И в "Дате совершения корректируемого расчета" я буду писать не дату акта, а дату совершения (или несовершения-при неприменениии ККТ)
операции, по которой делаю чек коррекции.?
Очень жду Вашего ответа.
Благодарю Вас!
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 10 декабря 2021
Наталья Фурсова, добрый день.
1. «В таком случае получается, что в чеке коррекции в ККТ (ФФД 1.1) вообще нет упоминания об Акте?»
Да, совершенно верно. Если вы исправляете ошибку чеком коррекции самостоятельно, то номер акта не нужен. Акт тоже не нужно составлять.
Объясню, почему так. В формате 1.05 чек коррекции мало информативен, а реквизита "предмет расчета" в нем может совсем не быть (это допускается). Поэтому понять без акта, какую ошибку исправляете, невозможно. А в форматах 1.1 и 1.2 чек коррекции по составу данных не отличается от обычного чека - в нем есть вся информация о товаре, необходимая налоговой. Поэтому не требуется составлять акт с описанием нарушения, и подавать заявление в ФНС тоже не нужно - все есть в самом чеке коррекции.

2. "В "Дате совершения корректируемого расчета" я буду писать не дату акта, а дату совершения (или несовершения-при неприменениии ККТ)?" - да, верно.

Хороших выходных)
НФ
Наталья Фурсова 13 декабря 2021
Доброго дня!
Благодарю Вас, Оксана!
НФ
Наталья Фурсова 14 декабря 2021
Оксана, Доброго Дня!
Получилось, что купленный нами mspos пока не поддерживает формат 1.1
(хотя фиск.накопитель 1.1-м).
Поэтому пришлось делать чеки коррекции на ффд 1.05.
При формировании чеков коррекции на мспос, хоть программа и запрашивает Номер документа основания, но в чеках его не пропечатывает. В чеках получается указывать только Дату документа основания/Акта.
В этом формате итак то чеки коррекции урезанные, а здесь еще и не печатается номер акта (он же запрашивается-вот ну почему так то?).
Как вы думаете, пройдет так нормально?
Акт при этом (ффд 1.05 и отсутствие в чеке номера акта) надо в налоговую отправлять?
Очень Вы мне помогаете, Оксана-Благодарю!!!
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 14 декабря 2021
Наталья Фурсова, добрый день.
Накопитель ФН-1.1 М может поддерживать все форматы, которые есть на рынке (1.05, 1.1, 1.2). Чтобы ККТ формировала чеки по формату 1.1, помимо нового ФН-М нужно еще:
- обновить прошивку ККТ под формат 1.1
- обновить внешнее кассовое ПО (ваш товароучетный сервис) до версии формата 1.1,
только тогда возможна работа на новом формате.
Т.е. одного накопителя недостаточно.

Относительно чека коррекции в формате 1.05.
Реквизит "Основание для коррекции" (тег 1174) должен быть в чеке обязательно и в бумажной и электронной версии. Этот реквизит в своем составе содержит еще два и к ним разные требования:
- дата совершения корректируемого расчета - должен быть и в электронном и в бумажном чеке.
- номер документа, являющемся основанием для коррекции - должен быть только в электронном, в бумажном его быть не должно.
Т.е. в бумажном чеке у вас все правильно. Если вы зайдете в Личный кабинет вашего ОФД или найдете чек на сайте ФНС, то там номер акта будет указан, так как на этих ресурсах отражается именно электронная версия чека. В налоговую уходит именно такая версия, печатный чек коррекции остается у вас.
Хорошего дня
НФ
Наталья Фурсова 15 декабря 2021
Доброго дня Вам, Оксана!
Спасибо, что помогаете разобраться!
Вчера сделала чеки коррекции.
Появились еще вопросы:
1. В чеке коррекции нет номера чека. В КонтурОФД зашла в сам чек-там есть Кассовый чек коррекции N - это и есть номер чека?
2. В КонтурОФД в самом чеке нет реквизита - Номер акта. Получается, номера акта нет не только в бумажной версии, но и в электронной?
3. В mspos-k (кассе) можно пробить в одном чеке сумму не более 10млн.
У меня есть сумма больше. Я разбила сумму на два чека коррекции. В акте все напишу. Правильно?
4. обновить прошивку ККТ под формат 1.1 и, соответственно,
обновить внешнее кассовое ПО (КонтурМаркет) до версии формата 1.1, говорят в техподдержке пока нет возможности и когда эта возможность будет-непонятно.
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 15 декабря 2021
Наталья Фурсова, добрый день.
1. В ЛК Контур.ОФД вверху чека указан номер чека за смену. Т.е. каждый раз при открытии смены, нумерация начинается заново с единицы. Есть еще номер документа в рамках фискального накопителя - это поле "ФД №" (№ фискального документа, не чека, а именно документа, так как касса кроме чеков формирует еще и отчеты). В этом случае нумерация документов, сформированных кассой, начинается с момента регистрации ФН в кассе и продолжается до окончания его срока действия. Т.е. у одного и того же чека номер за смену и номер ФД будут разными.
Для чего вам номер чека? Если для указания в акте или в поле "Дополнительный реквизит чека", то туда нужно вписывать ФПД (ФП) - это не номер, это фискальный признак документа.

2. Вот тут я вас немного ввела в заблуждение, сказав, что в ЛК ОФД отображается электронная версия чека. Это не всегда так и не у всех операторов. Дело в том, что требований к отображению документов в ЛК ОФД нет и операторы самостоятельно принимают решения, как показывать чеки. У Контур.ОФД чек коррекции максимально приближен к печатной форме, а раз реквизита в печатной форме быть не должно, то мы его и не показываем.
У меня нет доступа к данным пользователей, и я не могу посмотреть, что в ОФД пришло с вашей кассы. Вы можете самостоятельно написать в наш Центр поддержки, чтобы проверить пришел ли к нам номер документа (тег 1179). Думаю, что все в порядке, если вы его указывали, он не может бесследно исчезнуть:) Но если вам будет спокойнее, то напишите в техподдержку.
3. Да, действительно, в MSPOS есть ограничение по максимальной сумме чека - 9 999 999 руб. Делайте двумя чеками коррекции, других вариантов нет, к сожалению.
4. Да, все так и есть. Контур.Маркет поддерживает формат 1.05 и 1.2, версию 1.1 пока не поддерживает.

Хорошего дня
НФ
Наталья Фурсова 16 декабря 2021
Оксана, Добрый день!
Да, номер чека мне нужен был для Акта. Воспользовалась ваши советом и указала ФПД.
Кроме объяснений в акте сделала таблицу, где по каждой продаже ввела данные:
-Дата совершения корректируемого расчета
-Предмет расчета-Товар, Договор купли-продажи
-Сумма по ДКП
-Метод оплаты
-Признак способа расчета
-ФПД
-Сумма по чеку коррекции

Пришлось вводить "ФПД" и "Сумма по чеку коррекции" потому что пришлось разбить Сумму по ДКП на две суммы (из-за нехватки разрядности).
Как вы думаете, так будет норма для Акта?

СпасибоСпасибо!!!
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 16 декабря 2021
Наталья Фурсова, добрый день
Форма акта не регламентирована, поэтому набор информации возможен различный. Думаю, если дойдет дело до проверки, инспектор уточнит (а не факт, что дойдет). Главное, что чек коррекции вы сформировали раньше, чем налоговики узнали о неприменении ККТ.
Хорошего дня
НФ
Наталья Фурсова 16 декабря 2021
И таки да. Вы правы: в техподдержке сказали "проверил переданный в ОФД чек коррекции, в нём всё корректно. Тег 1179 имеет значение "1".
Благодарю Вас!
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 16 декабря 2021
Наталья Фурсова, мы вчера с этим реквизитом целое расследование провели) Пользователь его нигде не может увидеть: ни в печатном чеке, ни у нас в ЛК ОФД, ни на сайте ФНС, ни в приложении по проверке чеков:( Только в логах.
Хорошего дня
НФ
Наталья Фурсова 16 декабря 2021
Вам здоровья, Оксана! Вы - профессионал. Спасибо!
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 16 декабря 2021
Наталья Фурсова, спасибо большое и вам:)
НФ
Наталья Фурсова 17 декабря 2021
Доброе утро, Оксана!
Новые знания-новые печали. Поможете правильно сделать?
Прочитала вот по этой ссылке "https://taxcom.ru/baza-znaniy/onlaynkassy-i-ofd/stati/korrektsiya-vyruchki-tipichnye-oshibki-pri-formirovanii-chekov-korrektsii/"; Статья от 19/10/2021г. Новая. Пожалуйста, не сочтите за наглость.
Там, в частности написано:
"в чеке коррекции при применении ФФД версии 1.05 недостаточно подробностей для установления события административного правонарушения. По этой причине пользователю необходимо в обязательном порядке направить в налоговые органы в дополнение к сформированным кассовым чекам коррекции и (или) новым кассовым чекам, сформированным для исправления некорректных кассовых чеков, сведения и документы достаточные для установления каждого события административного правонарушения, т. е. идентификации каждого конкретного расчета. В противном случае добиться освобождения от административной ответственности на основании примечания к статье 14.5 КоАП РФ не получится. Многих пользователей обнадеживает формулировка примечания, предполагающая, что направление чека коррекции в налоговый орган освобождает от штрафа, и они не обращают внимания на обязательное условие: либо сам чек, либо переданные дополнительно сведения, документы должны идентифицировать событие каждого нарушения. Разумно будет составить и передать в налоговый орган реестр нарушений, описав каждый расчет по реквизитному составу предмета расчета, способам и формам расчета, указав номера корректируемых чеков (если имеются). "

И еще написано, что надо отправить Акт в течении 3 дней от момента формирования чеков коррекции.
А я бы точно не хотела заострять внимание на моей ситуации. Может, все-таки, обойтись и без посылания Акта в Налоговую?
Буду благодарна, если ответите сегодня, три дня истекают сегодня.
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 17 декабря 2021
Наталья Фурсова, добрый день.
У нас есть подробная статья Возврат или коррекция? Исправляем ошибки в кассовых чеках, в ней описано по шагам, что нужно сделать при формировании чека коррекции на ККТ, работающей по разным форматам.

Для формата 1.05 при формировании чека коррекции, нужно дополнительно составить акт и сослаться на него в чеке. До июля 2020 года нужно было подать и заявление. Заявление предоставляется в срок не позднее трех рабочих дней, следующих за днем формирования исправительного чека. Это следует из Приказа ФНС ММВ-7-20/483@.

Но с 31 июля 2020 года начала действовать новая редакция примечания к ст. 14.5 КоАП РФ об ответственности за неприменение ККТ или несоблюдение требований к ней (введена Законом № 240-ФЗ от 20.07.2020). Теперь сообщать в налоговую нужно только при исправлении ошибок обычными чеками на возврат. А если применили чек коррекции, то заявление не нужно. Одного чека коррекции достаточно.

В примечании к ст. 14.5 действительно сказано, что лицо, направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции, освобождается от административной ответственности если соблюдены два условия:
- на момент направления лицом в налоговый орган чека коррекции налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
- представленные сведения и документы либо чек коррекции являются достаточными для установления события административного правонарушения. "

Т.е. обобщив все эти знания, получается, что в формате 1.05 для исправления факта неприменения ККТ:
1. Формируем чек коррекции.
2. Если в чеке коррекции нет возможности отразить каждый расчет отдельной строкой, то нужно составить акт и указать его номер и дату в чеке. В акте перечислить все корректируемые расчеты, присвоить акту номер и дату. Акт нужно передать в ФНС, сроков подачи акта нет (срок в три дня касается подачи заявления). Можете позвонить в свою ИФНС и уточнить нужен ли им акт в дополнение к чеку коррекции, у налоговых на местах разные подходы.
3. Заявление подавать не нужно, так как чек коррекции сам по себе сообщает в ФНС, что вы исправили ошибку

Хорошего дня
НФ
Наталья Фурсова 17 декабря 2021
ССылка какая-то нерабочая. Или нельзя ссылки здесь?
Но вроде бы понятно из выдержки.
НФ
Наталья Фурсова 20 декабря 2021
Спасибо за пояснения, Оксана!
Замечательного дня Вам!
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как быть в такой ситуации. Версия ффд 1.05. При проведении анализа за 21 год для составления отчёта выяснилось, что за определенный период не передавались чеки в налоговую, при этом по кассе чеки выбивались, оплата проходила (также было зачисление на расчетный счёт). При попытке выяснить в чем причина ни оператор ККМ, ни офд не видят ошибки. Сейчас нам необходимо провести чеки коррекции. У нас кофейня и номенклатура разнообразная, а чеков в день ее мало. Период за который не поступали чеки большой. Можно ли сделать чек коррекции одной суммой, посколько можно сослаться на технические неполадки (или их необходимо будет доказывать?). Как отразить чек коррекции. За 21 год, когда проводим его уже в 22году?
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 21 февраля
Ksenia Popova, добрый день.
Есть методические рекомендации ФНС по формированию чеков коррекции (Письмо ФНС РФ от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).
Процитирую: "каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указание в кассовом чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет).
Учитывая изложенное, в случае корректировки только общей суммой расчетов при использовании форматов фискальных документов версий 1.05 и ниже в целях освобождения от административной ответственности на основании примечания к статье 14.5 КоАП РФ пользователю необходимо в обязательном порядке направить в налоговые органы в дополнение к сформированным кассовым чекам коррекции и (или) новым кассовым чекам, сформированным для исправления некорректных кассовых чеков, сведения и документы достаточные для установления каждого события административного правонарушения, т.е. идентификации каждого конкретного расчета."

Т.е. допускается формирование одного чека коррекции по всем чекам, непереданным в ФНС. Но в этом случае нужно обязательно направить в ФНС сведения, по которым налоговая сможет идентифицировать каждый неполученный чек - это может быть акт с перечислением всех чеков, сформированных на ККТ, с указанием даты каждого чека (т.е. это 2021 год). Самому акту тоже присваивается номер и дата, и эти реквизиты указываются в чеке коррекции как основание для коррекции. Получается, что вы сформируете чек в 2022 году за период, который был в 2021 году, и связка будет через документ-основание для коррекции.

Хорошего дня
Оксана Кобзева, огромное спасибо за ответ. Ещё уточните, пожалуйста, документ-основание это акт об обнаружении, где и будут перечисляться все непереданных чеки, так? Тогда какую ставить дату акта (текущую или дату, когда ошибки были)?
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 21 февраля
Ksenia Popova,
Есть приказ ФНС ЕД-7-20/662@, в котором описано как заполнять тот или иной реквизит в чеках.
Для чека коррекции в ФФД 1.05 в таблице №29 описано заполнение реквизита "основание для коррекции":
- в поле "дата совершения корректируемого расчета" содержатся сведения о дате документа, являющемся основанием для коррекции. Дата не может быть указана позже даты формирования чека коррекции.
Т.е. - это дата, когда вы составили акт. Подразумевается, что акт составляется одновременно с формированием чека коррекции. Поэтому дата будет меньше или равна дате формирования чека коррекции.
А уже внутри акта перечислите чеки и даты, когда их формировали.
Хорошего дня
Оксана Кобзева, ещё раз уточню у Вас на всякий случай, правильно ли я поняла. То есть за 21 год я провожу чек коррекции сейчас в 22 году. Если я дату акта также поставлю 22-м годом, но в самом акте перечислю все расчеты, которые проходили в 21 (с указанием всех необходимых реквизитов), то выручка будет считаться за 21 год? И на сколько раньше может быть дата акта, чем чек коррекци?
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 21 февраля
Ksenia Popova, про налогооблагаемую базу моя коллега отвечала тут. Если после прочтения возникнут вопросы, задайте их в той ветке.
Я консультирую именно по оформлению чека на ККТ.
Сформировать чек коррекции можно в любой период, главное сделать это раньше, чем ФНС первая узнает о нарушении.
Относительно требования к дате составления акта - я вам привела дословную цитату из Приказа ФНС и разъяснила, что это значит. Дальше нужно принимать решение самостоятельно.

Хорошего дня
Оксана Кобзева, хорошо. Спасибо Вам большое)
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
ОФД

Аналитика продаж, чеки и передача данных с кассы в ФНС

Узнать больше