ИП на УСН 4 % (Севастополь): какую сумму указывать в декларации за 2021 год?

Елена Муравьева, 19 ноября 2021
ИП на УСН 4 % (Севастополь): какую сумму указывать в декларации за 2021 год?
ИП без работников на УСН "Доходы" использует ставку налога в размере 4% (Севастополь) и уплатил в 2021 году:

в 1 квартале - 5000 (страх. взносы 1% за 2020 год) и 1000 (налог УСН за 2021 год)
во 2 квартале - 10000 (ОПС за 2021 год) и 1700 (налог УСН за 2021 год)
и т.д.

Доходы составили:
за 1 квартал - 561684
за 2 квартал - 709690
и т.д.

Получается, что за первый квартал сумма налога составила:
561684*4%=22467,36
мы можем уменьшить налог на сумму страх. взносов, уплаченных в 1 квартале - это 5000, т.е.
22467,36-5000=17467,36
и можем уменьшить на налог, который уже уплатили по УСН - 1000, т.е.
17467,36-1000=16467,36

Вопрос: Какую сумму указывать в декларации по УСН за 2021 год? И правильно ли я делаю?

За полугодие сумма налога составила:
(561684+709690)*4%=50854,96
мы можем уменьшить налог на сумму страх. взносов, уплаченных во 2 квартале - это 10000, т.е.
50854,96-10000=40854,96
можем уменьшить на налог, который уже уплатили по УСН - 1700, т.е.
40854,96-1700=39154,96
и можем уменьшить на авансовый платеж, уплаченный за 1 квартал:

Вопрос: На какую сумму уменьшать? Так как неизвестно еще что получится в 1 квартале.

Подскажите, пожалуйста.
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
30 просмотров
В избранное
1 комментарий
https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 21 ноября
Добрый день,
Если ИП без работников на УСН «доходы» применяет ставку налога в размере 4%, то расчет налога (авансового платежа по налогу) производится в следующем порядке:

Доходы составили в 1 квартале 2021 года 561 684 рублей
Уплачены страховые взносы в размере 1% за 2020 год в размере 5 000 рублей
За 1 квартал 2021 года сумма авансового платежа по УСН составит:
561 684 х 4% - 5 000 = 17 467 рублей
Если до 31 марта 2021 года уплачено в счет авансового платежа по УСН за 1 квартал 2021 года 1 000 рублей, то к доплате по сроку до 25.04.2021 сумма составит:
17 467 - 1 000 = 16 467 рублей

Доходы составили во 2 квартале 2021 года 709 690 рублей, то есть, за полугодие:
561 684 + 709 690 = 1 271 374 рубля
Уплачены страховые взносы в размере 10 000 рублей
За первое полугодие 2021 года сумма авансового платежа по УСН составит:
1 271 374 х 4% = 50 855 рублей

Из нее вычитаются суммы страховых взносов, УПЛАЧЕННЫЕ до 30.06.2021 и УПЛАЧЕННЫЙ авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2021 года
50 855 - 5 000 - 10 000 - 17 467 = 18 388 рублей
При условии, что вся сумма 17 467 уплачена.

Если до 30 июня 2021 года уплачено в счет авансового платежа по УСН за первое полугодие 2021 года 1 700 рублей, то к доплате по сроку до 25.07.2021 сумма составит:
18 388 - 1 700 = 16 688 рублей

Соответствующие суммы доходов и уплаченных страховых взносов суммы указываются в декларации по УСН за 2021 год.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей на УСН, ЕНВД или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше