Как оформить чек в целях сохранения льготы по НДС при реализации санаторно‑курортных услуг? — СКБ Контур

Как оформить чек в целях сохранения льготы по НДС при реализации санаторно‑курортных услуг?

Елена Швецова, 2 декабря 2021
Как оформить чек в целях сохранения льготы по НДС при реализации санаторно‑курортных услуг?
Санаторий (принципал) реализует санаторно-курортные путевки физлицам по агентскому договору с юрлицом (агентом). Агент действует от своего имени. Агент получает предоплату от физлиц и формирует чеки ККТ на предоплату. Агент перечисляет принципалу аванс. Кассовый чек на аванс от юрлица санаторий не пробивает.

В целях сохранения льготы по НДС при реализации санаторно-курортных услуг вправе ли принципал пробивать гостям-физлицам окончательные чеки ККТ (путевки БСО)?

И как в этом случае определить тип оплаты? Это зачет предоплаты? Или встречное предоставление?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
78 просмотров
В избранное
1 комментарий
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 6 декабря 2021
Елена, добрый день.
1. Принципал может сформировать чек на зачет предоплаты .
Есть разные мнения налоговиков на этот счет:
- это обязанность именно принципала
- зачет делает или агент, или принципал, в зависимости от условий договора.
Т.е. вы можете взять эту обязанность на себя. Оказав услугу, санаторий на своей ККТ формирует чек на Полный расчет, способ оплаты указывается как зачет предоплаты.

2. Одного чека для подтверждения льготы недостаточно, нужно обязательно оформить путевку или курсовку (БСО).

(Письмо Минфина РФ от 30.08.2021 N 03-07-11/69766)
Санаторно-курортные, оздоровительные организации не платят НДС по услугам, которые оформлены БСО (путевками или курсовками). Чтобы применить эту льготу, расчет можно подтвердить:
- БСО, который сформировали на ККТ
- путевкой (курсовкой), которую выдали одновременно с кассовым чеком (БСО);
- путевкой (курсовкой) с реквизитами кассового чека (БСО): QR-код или дата и время расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа.

Хорошего дня
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
ОФД

Аналитика продаж, чеки и передача данных с кассы в ФНС

Узнать больше