Как пробивать чеки по агентскому договору по предоплате?

Туристическая фирма работает с санаториями по агентскому договору. Реализация туристических услуг покупателям осуществляется по предоплате частичной или полной (денежные средства могут поступить в одном периоде, а услуги будут оказаны в другом).

Я правильно понимаю, что если была получена частичная предоплата, например в размере 30% от стоимости тура (10 000,00 руб.), я должна пробить чек на частичную предоплату? Когда будет произведен окончательный расчет - пробивается чек с указанием "полная предоплата" (указывается сумма частичной предоплаты)?

Нужно ли еще пробивать закрывающий чек по факту оказания услуг?

Вопросы по теме

Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 29 декабря 2021

Оксана, добрый день.
Согласно требованиям закона 54-ФЗ чек формируется при расчетах. В ст. 1.1 Закона дано определение термина "расчет"- это:
- прием и выплата денежных средств наличными или в безналичном порядке за товары, работы, услуги,
- прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты или авансов,
- зачет и возврат предварительной оплаты или авансов.

Т.е. в описанной ситуации получается, что расчет происходит трижды, и формируется три чека: по одному при получении каждой предоплаты и один при зачете этих предоплат, когда услуга будет оказана.
Чеки на предоплату формирует то, кто получает деньги - т.е. агент. А вот кто обязан формировать чек на зачет этих предоплат, зависит от вашей договоренности с принципалом (санаторием) - это может сделать, агент, а может и принципал.

Чеки на получение предоплаты будут с одинаковыми реквизитами, но с разной суммой платежа. Опишу ключевые значения:

Признак расчета - Приход
Признак способа расчета - Предоплата
Признак предмета расчета - Платеж
Название услуги - название тура
Цена - 10 000 руб. - это не цена услуги, а размер внесенного платежа
Наличными - 0 руб.
Безналичными - 10 000 руб. (и допустим, второй платеж на 20 000 руб. это отразите вторым чеком)
Авансом - 0 руб.

Чек на зачет обеих предоплат формируется, когда клиент выедет из санатория. Чек будет таким:
Признак расчета - Приход
Признак способа расчета - Полный расчет
Признак предмета расчета - Услуга
Название услуги - название тура
Цена - 30 000 руб. - цена услуги
Наличными - 0 руб.
Безналичными - 0 руб.
Авансом - 30 000 руб.

С наступающим)

НЗ

Надежда Зверева 29 декабря 2021

Оксана, прошу ответить тогда, возможно надо было сначала оформить именно аванс, а затем, после оформления тура в ТФ чек с признаком зачет аванса? Ведь турпродукт уже куплен по договору с ТФ и услуга оказана. У вас написано Авансом - 30000 руб.

Надежда Зверева,
Разделю ответ на два блока: первый про реквизиты чека, второй - про момент оказания услуги.
1. Признак способа расчета может принимать одно из трех значений:
- Предоплата 100% - внесли сразу полную предоплату
- Предоплата - внесли частичную предоплату
- Аванс - внесли полную или частичную предоплату, но в момент формирования чека, вы не знаете точно за какую услугу вам заплатили.
Когда формируете чек на Полный расчет с зачетом внесенной предоплаты, указываете способ оплаты "предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" - в разных кассах по-разному называться.
Т.е. указав в чеке на Полный расчет, что оплата прошла авансом, вы не удваиваете себе выручку, а зачитываете, то что было раньше внесено.

2. Относительно того, что считать моментом оказания услуги есть несколько вариантов:
- это день, когда клиент выехал из санатория. Тут в зависимости от договорённости сторон чек на Полный расчет формирует или агент, или принципал.
- день, когда вы признаете выручку в бухучете (Письмо ФНС № АБ-4-20/1824@ от 05.02.2020) процитирую: "В случаях, прямо не предусмотренных действующим законодательством РФ о применении ККТ, применение контрольно-кассовой техники осуществляется исходя из идентичности отражения операций в контрольно-кассовой технике и в регистрах бухгалтерского учета организации с учетом действующей учетной политики."
Эта позиция появилась не так давно и в последнее время вышло несколько официальных писем на этот счет.

Хорошего дня

Оксана Кобзева, спасибо за подробный ответ. Все смотреть в договоре агентском, как там запишем, так и пробивать. С наступающим)