Как учитывать возврат денежных средств от самозанятого в ООО?

Question

Здравствуйте!

ООО перечислило в декабре самозанятому денежные средства в сумме 500 000 руб., в счет аванса, а в январе самозанятый вернул нам денежные средства и аннулировал сделку. 

Учитывать ли в составе расходов в декабре у ООО, а в январе в составе доходов эту сумму 500 000 руб., ведь операции пришлись на разные периоды?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Суммы авансов, перечисленных поставщику (исполнителю) в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не признаются расходом для организации ни при УСН (Письмо МФ РФ от 20.05.2019 N 03-11-11/36060), ни при ОСНО (Письмо МФ РФ от 03.04.2015 N 03-11-11/18801). 
Соответственно, сумма аванса, перечисленная самозанятому в декабре, не признается расходом.
При расторжении (аннулировании) в январе следующего года самозанятым сделки и возвратом указанной суммы аванса, данная сумма не признается доходом.

Следовательно, в учете организации не возникает ни доходов, ни расходов, ни в декабре, ни в январе (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

С уважением, А. Грешкина

Как учитывать возврат денежных средств от самозанятого в ООО?

Вопросы по теме