Как правильно заполнить в 6‑НДФЛ строку 021? — СКБ Контур

Как правильно заполнить в 6‑НДФЛ строку 021?

Александр Рудык, 31 января 2022
Как правильно заполнить в 6‑НДФЛ строку 021?
Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить в 6-НДФЛ строку 021, если оплата налога была в день выплаты зарплаты, но так как платеж был отправлен после обеда, то провелся в банке уже следующим днем?

Какую дату правильно поставить в 6-НДФЛ: дату отправки (01.10.2021) или дату списания со счета (02.10.2021)?
Сохранить
Отменить
4 3
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
98 просмотров
В избранное
2 комментария
М
Маргарита 1 февраля
Правильно в отчете указать дату уплаты с/но выписке банка, т.е. 02.10. 21, увы, что не оперативно. В любом случае вы не нарушаете сроков перечислений НДФЛ с ЗП (не позднее следующего за выплатой дня)
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 1 февраля
Добрый день!
Согласно порядка заполнения расчета, утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@,
"В поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога."

То есть , не дата, когда фактически перечислен налог, а дата, когда он должен быть перечислен в соответствии с налоговым кодексом.

В соответствии с п.6 ст.226 НК РФ
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Если зарплата была выплачена 01.10.21, то в строке 021 должна быть дата равная следующему дню, но так как 02.10.21 выпало на субботу, то указывается ближайший следующий рабочий день, т.е. дата 04.10.21. (п.7 ст.6.1 НК РФ)
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше