6‑НДФЛ за 2021 год: в каком периоде отражать выплату дохода в справке приложения № 1? — СКБ Контур

6‑НДФЛ за 2021 год: в каком периоде отражать выплату дохода в справке приложения № 1?

Анна Сниткина, 16 февраля 2022
Добрый день!

Скажите, пожалуйста. Зарплата сотруднику была начислена 31 марта 2021 года, а выплачена в августе 2021, НДФЛ удержан и оплачен в ИФНС тоже в августе 2021 года.

В справке приложения № 1 в каком периоде отражать выплату дохода: в марте (период начисления) или в августе (период выплаты дохода)?

61
Решен
1 комментарий
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 17 февраля 2022
Добрый день!
Порядком заполнения Приложения к Справе (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@) установлено, что:
В поле "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.
В поле "Сумма дохода" указывается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Согласно п.2 статьи 223 НК РФ, "При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)."

Из этого следует, что доход в виде зарплаты, начисленной за март, датой фактического получения которого признается 31 марта, надо отразить в строке с номером месяца 3 (март).
Бухгалтерия
Автоматический расчет зарплаты, отпускных, больничных, учет сотрудников
Узнать больше 
Бухгалтерия
Автоматический расчет зарплаты, отпускных, больничных, учет сотрудников
Узнать больше