- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
Согласно п. 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749:
В случае проезда работника на основании письменного решения работодателя к месту командирования и (или) обратно к месту работы на служебном транспорте, на транспорте, находящемся в собственности работника или в собственности третьих лиц (по доверенности), фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из командировки работодателю с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта).
Следовательно, если работник организации едет в командировку на своем автомобиле и организация компенсирует работнику стоимость израсходованных в поездке ГСМ, то для учета расходов на ГСМ необходимо оформить следующие документы:
- приказ руководителя организации о направлении в командировку, с указанием используемого вида транспорта
- путевой лист (путевой лист легкового автомобиля)
- по возвращению из командировки, работник организации составляет авансовый отчет, с приложением первичных документов, подтверждающих расходы на ГСМ (Письма МФ РФ от 20.04.2015 N 03-03-06/22368, от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39406)
Если организация применяет ОСНО или УСН с объектом «доходы минус расходы», затраты на мойку автомобиля, который используется в деятельности организации, можно учесть, как расходы на содержание служебного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, пп. 12 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо МФ РФ от 20.06.2006 N 03-03-04/1/530).
В бухгалтерском учете формируются следующие записи (если сотрудник сам оплачивает расходы):
- Д 71 К 50 (51) - выданы командированному работнику подотчетные суммы
- Д 20 (26, 44, 91.2) К 71 - отражены затраты по командировке
С уважением, А. Грешкина