Как рассчитать НДФЛ с процентов по займу с превышения 5 млн рублей? — СКБ Контур

Как рассчитать НДФЛ с процентов по займу с превышения 5 млн рублей?

Ирина Некрасова, 24 февраля 2022
Как рассчитать НДФЛ с процентов по займу с превышения 5 млн рублей?
Добрый день.

Уважаемые специалисты, подскажите, пожалуйста, если организация ежемесячно начисляет проценты по займу, взятому у физлица и является налоговым агентом по уплате НДФЛ, как правильно рассчитать НДФЛ за декабрь 2021 года, если с начала 2021 года лимит 5 млн превышен, а проценты за декабрь выплачены в январе и показать их нужно в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в доходах за 2022 год, по дате выплаты?

В какую базу для исчисления они попадают - за 2021 под 15 % или за 2022 и под 13 %?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
92 просмотра
В избранное
2 комментария
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 24 февраля
Добрый день!
Согласно пп.1 п.1 ст.223 НК РФ , датой фактического получения дохода в виде процентов по договору займа является день выплаты процентов.
Считаю, что если проценты выплачены в январе 2022 года, то сумма относится к доходам налогового периода 2022 года и включается в базу для исчисления НДФЛ в 2022 году. Налог исчисляется по соответствующей ставке (13%).
ИН
Ирина Некрасова 25 февраля
Спасибо большое за ответ.
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Экстерн

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Узнать больше