Как правильно заполнить декларацию по операции «Передача задолженности на факторинг»? — СКБ Контур

Как правильно заполнить декларацию по операции «Передача задолженности на факторинг»?

Усмон Тулиев, 27 марта 2022
Как правильно заполнить декларацию по операции «Передача задолженности на факторинг»?
Добрый день!

Заключили договор факторинга с регрессом.

В 1 С 8.3 Бухгалтерия провожу через операцию "Передача задолженности на факторинг"
Формируются проводки:
Дт 76.13 - Кт 91.01 - 200 000
Дт 91.02 - Кт 62.01 - 200 000

При формировании декларации по прибыли 91.01 попадает во внереализационные доходы Приложение 1 к Листу 02 в строку 100, а счет 91.02 попадает в Приложение 2 к Листу 02 строка 200. Верно ли это?

Объясните, как правильно заполнить декларацию по этим операциям.
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
51 просмотр
В избранное
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 28 марта
Добрый день,
Если ваша организация является клиентом, который передает банку права требования к покупателю по договору факторинга с регрессом, то бухгалтерские проводки следующие:

Д 76.13 К 91.01 - признан прочий доход от уступки права требования долга
Д 91.02 К 62.01 - отражена в составе прочих расходов стоимость уступленного требования
Д 91.02 К 76.13 - учтена в расходах комиссия банка (финансового агента)
Д 19.03 К 76.13 - отражена сумма НДС, предъявленная банком
Д 51 К 76.13 - получено финансирование от банка под уступку денежного требования

В налоговом учете при методе начисления, выручка от реализации имущественных прав (доход от уступки права требования) признается доходом от реализации (пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ). Указанный доход признается на дату уступки права требования (день подписания акта об уступке права требования) (п. 5 ст. 271 НК РФ). При формировании декларации по налогу на прибыль, указанный доход отражается по строке 100 Приложения 1 к Листу 02.

При этом, организация вправе уменьшить доход от реализации имущественных прав на цену приобретения данных имущественных прав и расходов, связанных с их приобретением и реализацией (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ). В декларации по налогу на прибыль, расход отражается по строке 200 Приложения 2 к Листу 02.

Порядок учета для целей налогообложения комиссии банка по договору факторинга разъяснен в Письмах МФ РФ от 04.03.2013 N 03-03-06/1/6366, от 07.12.2011 N 03-03-06/1/809, согласно которым, комиссия банка может учитываться как в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, так и в составе внереализационных расходов на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Экстерн

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Узнать больше