Положительная курсовая разница в 2022 году на дату погашения задолженности — СКБ Контур

Положительная курсовая разница в 2022 году на дату погашения задолженности

Амир Хакимов, 13 апреля 2022
Положительная курсовая разница в 2022 году на дату погашения задолженности
Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, более подробно про начисление НУ положительной курсовой разницы на дату погашения задолженности на остатки, образовавшиеся до 2022 года (продаж товаров 62 сч./ приобретение товаров в валюте 60 сч.).

У нас были продажи и покупки по валютным договорам до 2022 года. Остатки переоцениваются ежемесячно в БУ с этим понятно.

А вот НУ 1С автоматически рассчитала, взяв курс не отгрузки/оказания услуг 01.10.2021 г., а почему то 31.12.2021 г. и вот пытаюсь понять — это чисто ошибка расчета в 1С или есть разъяснения, как начисляется положительная курсовая разница при оплате в 2022 за долг 2021 или ранее?
Сохранить
Отменить
5 4
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
170 просмотров
В избранное
3 комментария
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 14 апреля
Добрый день,
На основании п. 4, п. 8 ст. 271 НК РФ и п. 7, п. 10 ст. 272 НК РФ, соответственно, положительные и отрицательные курсовые разницы возникают в налоговом учете:
- на последнее число месяца
- на дату погашения требования или обязательства, в том числе частичного

В связи с этим, если в учете организации отражалась задолженность перед иностранным поставщиком за ранее поставленные товары (или оказанные услуги), то эта задолженность переоценивается:
- на последнее число каждого месяца (до момента полного погашения этой задолженности)
- на дату погашения задолженности (в том числе, частичного)

Соответственно, в зависимости от изменения курса валюты, на указанные даты возникают курсовые разницы.

По вопросу работы и отражения курсовых разниц непосредственно в программе 1С, вам следует обратиться в свою службу технической поддержки данной программы.

С уважением, А. Грешкина
АХ
Амир Хакимов 14 апреля
Добрый день. Вопрос не про 1с, а про то как положительная курсовая разница должна начисляться на задолженность возникшую скажем 1.10.2021 ,а частично оплаченная 10.03.2022 (НУ для расчета налога на прибыль) -курс оплаты 10.03.2022 минус курс образования задолженности 1.10.2021 умноженное на сумму оплаты в валюте или с выходом 67ФЗ в отношении положительных курсовых разниц вместо курса задолженности 1.10.2021 брать курс 31.12.2021.
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 14 апреля
Добрый день,
На основании Федерального закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ, курсовые разницы учитываются в доходах (расходах) только на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в том числе, требований по договору банковского вклада (депозита) (за исключением авансов):
- положительные курсовые разницы, возникшие в 2022-2024 годах
- отрицательны курсовые разницы, возникшие в 2023-2024 годах

Следовательно, положительные курсовые разницы, возникшие в 2022-2024 годах, нужно признавать для целей налогового учета только на дату прекращения обязательства. Возникшая на конец каждого месяца (начиная с 01.01.2022) положительная курсовая разница для целей налогообложения, не учитывается.

Соответственно, если на 31.12.2021 имеется непогашенная задолженность, то на эту дату курсовая разница учитывается в обычном порядке.
Если задолженность погашена 10.03.2022, то положительная курсовая разница учитывается по курсу на эту дату. Курсовые разницы на 31.01.2022, 28.02.2022 для целей налога на прибыль не учитываются.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Экстерн

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Узнать больше