Как ИП продать свою квартиру, которая сдавалась в аренду? — СКБ Контур

Как ИП продать свою квартиру, которая сдавалась в аренду?

Марина Иванов, 19 июня 2022
Как ИП продать свою квартиру, которая сдавалась в аренду?
Добрый день.

Я в декабре 2021 года купила квартиру за 1,5 млн рублей. Сделала в ней ремонт и купила мебель. В июне 2022 года я открыла ИП на УСН "доходы минус расходы". Квартиру пару недель сдавала посуточно. И решила продать квартиру за 5 млн.

Могу ли я за продажу квартиры отчитаться как ИП на УСН "доходы минус расходы" 7% и в расходах учесть расходы на ремонт и мебель?

Как правильно отчитаться перед налоговой?

Нужен ли чек?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
171 просмотр
В избранное
3 комментария
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 20 июня
Добрый день,
Порядок налогообложения доходов ИП на УСН от продажи нежилого помещения, квартиры и иной недвижимости, зависит от того, связана ли такая продажа с предпринимательской деятельностью ИП или продается недвижимость, не использованная в предпринимательской деятельности ИП.

При продаже ИП, применяющим УСН, недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности (в частности, для сдачи в аренду), налогообложение доходов от данной сделки напрямую зависит от видов предпринимательской деятельности, заявленных ИП в ЕГРИП.

Так в Письме МФ РФ от 15.11.2016 N 03-11-11/67026 сказано, что, если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП, и в ЕГРИП указан такой вид экономической деятельности, как «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества», «Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества», «Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений» (соответственно, коды по ОКВЭД2: 68.10.2, код 68.10.21, код 68.10.22) и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи учитываются в рамках УСН.

Аналогичное мнение выражено в Письмах МФ РФ от 26.08.2021 N 03-04-05/68971, от 24.04.2020 N 03-04-05/33262 и многих других, в которых отмечено, если ИП, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов по УСН. В этом случае, указанная сделка по продаже недвижимости отражается в декларации по УСН.

Если ИП, применяющий УСН, не осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества (в ЕГРИП не указан вид предпринимательской деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества), то доход от продажи недвижимости облагается НДФЛ (Письма МФ РФ от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 22.09.2021 N 03-11-11/76758). В этом случае, указанная сделка по продаже недвижимости отражается в декларации по форме 3-НДФЛ.

В Письмах МФ РФ от 22.09.2021 N 03-11-11/76758, от 26.08.2021 N 03-04-05/68971, от 22.12.2020 N 03-11-11/112445, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 25.10.2017 N 03-11-11/70108 сделан следующий вывод о налогообложении доходов ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимости, использованной в предпринимательской деятельности:

Доходы ИП на УСН от продажи недвижимого имущества подлежат обложению налогом в рамках УСН в двух случаях:
1. если ИП указал в ЕГРИП вид предпринимательской деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества
2. реализованный объект недвижимости использовался ИП в предпринимательской деятельности

В иных случаях, доходы от реализации недвижимого имущества облагаются НДФЛ.

По вопросу применения ККТ, Вам предоставит ответ другой эксперт в этой же теме. Ожидайте, пожалуйста.

С уважением, А. Грешкина
МИ
Марина Иванов 20 июня
Алла Грешкина, спасибо за ответ) То есть даже если я покупала квартиру как физическое лицо и очень короткое время сдавала квартиру как ИП. Я должна отчитаться как ИП на УСН доходы минус расходы (в оквэд ИП у меня есть вид деятельности продажа собственного имущества)? А сумму покупки квартиры я могу взять в расходы?
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 23 июня
Марина, добрый день.
Применение ККТ напрямую зависит от того, что написала Алла в своем ответе.
Чек нужно сформировать, если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности и у ИП заявлен вид деятельности по продаже недвижимости. Так как такая продажа подпадает под требования п. 1 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ "ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов..."
Если же недвижимость - это квартира, которую ИП продает как физлицо, то ККТ не применяется, так действие закона 54-ФЗ на продавцов-физлиц не распространяется.
Хорошего дня
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше