Вычли из зарплаты 30% налогов. Как это возможно?
Здравствуйте.
Я из Луганска. Получила РВП в Ярославле, устроилась на работу официально.
С первой зарплаты вычли 30% налогов, хотя на собеседовании обговаривали 13%.
Почему 30%?
Я из Луганска. Получила РВП в Ярославле, устроилась на работу официально.
С первой зарплаты вычли 30% налогов, хотя на собеседовании обговаривали 13%.
Почему 30%?
Ставка НДФЛ временно проживающего иностранного гражданина (с РВП) зависит от того, является ли указанный гражданин налоговым резидентом или нет.
Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ в совокупности не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (Письмо ФНС РФ от 22.10.2014 N ОА-3-17/3584@).
Для определения налогового статуса физического лица следует учитывать непрерывный 12−месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году) (ст. 207 НК РФ).
Указанный порядок определения налогового статуса используется при каждой выплате доходов иностранному гражданину, для целей применения к его доходам соответствующей налоговой ставки (Письма МФ РФ от 20.03.2013 N 03-04-05/6-250, от 19.07.2010 N 03-04-05/6-401).
При этом, гражданство физического лица значения не имеет. Для определения налогового статуса физического лица имеет значение только срок его фактического нахождения в РФ (Письма МФ РФ от 19.03.2012 N 03-04-05/6-318, от 05.05.2015 N 03-04-05/25727, от 03.04.2015 N 03-04-05/18625, от 18.02.2013 N 03-04-06/4254).
Подтверждение фактического нахождения физического лица на территории РФ может производиться на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, позволяющих установить количество дней его фактического пребывания на территории РФ (Письма ФНС РФ от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@, МФ РФ от 23.05.2018 N 03-04-06/34676). В частности, таким документом может являться копия паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (Письма МФ РФ от 13.01.2015 N 03-04-05/69536, от 26.04.2012 N 03-04-05/6-557).
Поэтому, для определения налогового статуса гражданина ЛНР (резидент или нерезидент) важно, сколько дней он находится на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев.
Поэтому, для того, чтобы определить налоговый статус, и, соответственно, налоговую ставку иностранного гражданина, следует определить количество дней нахождения в РФ за последние 12 месяцев по отметкам в паспорте. Если на день начисления дохода, за последние 12 месяцев до указанной даты, гражданин ЛНР находился на территории РФ 183 дня и более, то он является налоговым резидентом и ставка НДФЛ, применяемая к его доходам, составляет 13%. В противном случае, ставка НДФЛ – 30% (ст. 224 НК РФ).
В том случае, если иностранный гражданин ЛНР в течение 2022 года сменит статус с налогового нерезидента на резидента и в течение года этот статус уже не поменяется, организация-работодатель (налоговый агент) должна пересчитать удержанный ранее по ставке 30% НДФЛ, с начала отчетного года по ставке 13%.
Излишняя сумма удержанного НДФЛ по ставке 30%, зачитывается в счет уплаты НДФЛ до конца календарного года. НДФЛ нужно удерживать по ставке 13% с месяца, в котором работник стал резидентом, то есть, с месяца, в котором количество дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 календарных дня (п. 3 ст. 226 НК РФ, Письма МФ РФ от 02.09.2011 N 03-04-05/6-628, от 27.02.2018 N 03-04-06/12086).
Заявления от работника на зачет такой переплаты не нужно (Письма МФ РФ от 26.09.2017 N 03-04-06/62127, от 15.02.2016 N 03-04-06/7958).
Если до конца календарного года не удастся зачесть весь ранее удержанный НДФЛ, рассчитанный по ставке 30%, то в соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ:
1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
С уважением, А. Грешкина