Страховые взносы ИП и уменьшение налога по УСН. Как быть с переносом сроков уплаты? — СКБ Контур

Страховые взносы ИП и уменьшение налога по УСН. Как быть с переносом сроков уплаты?

Елена Белашова, 12 июля 2022
Страховые взносы ИП и уменьшение налога по УСН. Как быть с переносом сроков уплаты?
Здравствуйте!

Я ИП, УСН Доходы 6%, сотрудников нет. Регистрация - октябрь 2021, начало деятельности - март 2022.

1. Страховые взносы (фиксированные) за 3 месяца 2021 года плюс пени за просрочку удержали в июне 2022 года по решению о взыскании. Не оплатила вовремя по незнанию.
Скажите, взысканные средства тоже уменьшают налог? А пени идут в зачет?

Может ли такое быть, что мне уже зачли данную сумму в счет уплаты аванса по налогу за 1 квартал (в моем случае - за март)? Потому что в личном кабинете задолженности не "висит", а страховая сумма получилась больше налога.

2. В связи с переносом даты уплаты авансовых платежей по налогу и страховых взносов большой вопрос: когда и в каких пропорциях перечислить фиксированную годовую сумму по страхованию, чтобы максимально уменьшить налог за 2 и 3 квартал текущего года?

Дело в том, что с октября планирую нанять сотрудника, следовательно сократить налог смогу только на 50%.

Думала перечислить всю сумму сразу, но не могу понять, в зачет аванса за какой квартал она пойдет? Имею ли я право произвести оплату сейчас или строго с учетом переноса сроков?

Заранее благодарю за помощь.
Елена
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
69 просмотров
В избранное
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 14 июля
Добрый день,
На основании пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, ИП, применяющие УСН с базой налогообложения «доходы», уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде (Письма МФ РФ от 05.05.2017 N 03-11-11/27739, от 01.03.2017 N 03-11-11/11487, от 27.01.2017 N 03-11-11/4232, от 22.04.2016 N 03-11-11/23621, от 24.03.2016 N 03-11-11/16418. ФНС РФ от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@).

Взысканные с ИП страховые взносы тоже уменьшают налог по УСН в периоде взыскания. Пени в зачет не идут, поскольку являются штрафной санкцией, а не страховыми взносами.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776, отсрочка по уплате страховых взносов с выплат физическим лицам предоставляется организациям и ИП, у которых основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 01.04.2022, назван в перечнях, приведенных в Приложениях N 1 или N 2 к данному Постановлению.

При этом, все ИП за 2022 год страховые взносы за себя на ОПС и ОМС в фиксированном размере должны перечислить в общеустановленные сроки. Отсрочка по этим страховым взносам Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 не предусмотрена.

В связи с этим, пока у ИП нет наемных работников, перенос срока уплаты страховых взносов за себя, не осуществляется.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше