Как распределить страховые взносы между УСН и патентом? — СКБ Контур

Как распределить страховые взносы между УСН и патентом?

1 Наталья, 15 июля 2022
Как распределить страховые взносы между УСН и патентом?
Добрый день.

Мы применяем УСН + патент. Первый патент действовал 01.01.2022-31.03.2022. Произвели подсчет выручки за первый квартал 2022 года и распределили страховые взносы между УСН и патентом. Сумму платежа по патенту за I кв. уменьшили на полученные данные.

Следующий патент получили сроком действия 01.04.2022-31.12.2022.

Сейчас в июле текущего года для уменьшения второго патента какую выручку нам брать? За 01.04.2022-30.06.2022 или нарастающим итогом с начала года? Я думаю, что за период апрель-июнь 2022.

В октябре планируем следующее уменьшение патента. Какие данные там брать для расчетов? И выручку и страховые взносы за II-III кв. нарастающим итогом, отдельно за III кв. или нарастающим итогом с начала года?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
178 просмотров
В избранное
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт Изменен 18 июля
Добрый день,
Порядок распределения страховых взносов, уплаченных ИП, зависит, в том числе, от того, имеются ли у ИП наемные работники или нет, и если имеются, то в какой деятельности они задействованы: только в деятельности, облагаемой УСН или только в деятельности, переведенной на ПСН, либо в обоих видах деятельности. К сожалению, данная информация отсутствует в формулировке вопроса.

Общие правила распределения страховых взносов, заключаются в том, что ИП на УСН, перешедшие по отдельным видам деятельности на ПСН, должны вести раздельный учет доходов и расходов по разным спецрежимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Если разделить расходы невозможно, они распределяются пропорционально долям доходов от каждого спецрежима в общем объеме доходов. При этом, доходы и расходы по деятельности, переведенной на ПСН, не учитываются при исчислении доходов и расходов по деятельности на УСН (Письма МФ РФ от 12.12.2018 N 03-11-11/90484, от 09.02.2018 N 03-11-11/7882, от 11.08.2017 N 03-11-11/51743, от 10.08.2017 N 03-11-11/51316, от 03.08.2017 N 03-11-11/49766). Аналогичные положения применяются в отношении страховых взносов ИП за себя и за работников.
Для расчета необходимо применять фактически полученные доходы по обоим спецрежимам.

Алгоритм распределения взносов страховых взносов между УСН и ПСН, в том чсле, период, который должен применяться при расчетах - квартальные или годовой - не установлен НК РФ, главное – чтобы этот период был сопоставим (одинаков) для УСН и ПСН. Поэтому, ИП должен самостоятельно определить метод такого распределения и прописать его в своей учетной политике.

Порядок распределения страховых взносов между УСН и ПСН, в общем случае, следующий:
1. Определяются доходы по каждому виду деятельности за отчетный (налоговый) период по УСН и соответствующие ему календарные месяцы по ПСН в соответствии с НК РФ: по п. 1 ст. 346.17 НК РФ для УСН и по п. 2 ст. 346.53 НК РФ для ПСН.
2. Определяется общая сумма доходов по обоим спецрежимам нарастающим итогом с начала года, которая принимается за 100 % (Письма МФ РФ от 28.04.2010 N 03-11-11/121, от 23.11.2009 N 03-11-06/3/271, от 17.11.2008 N 03-11-02/130, от 04.09.2008 N 03-11-05/208).
3. Определяются доли доходов, приходящиеся на УСН и ПСН соответственно.
4. В тех же долях распределяются уплаченные страховые взносы, принимаемые в уменьшение налога по каждому из спецрежимов.

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше