Какой налог заплачу в РФ с доходов от предпринимательской деятельности в Грузии?
У меня есть ИП в РФ на УСН 6%, хочу плюсом открыть ИП в Грузии. Какой налог и в каком размере я заплачу в РФ с доходов от предпринимательской деятельности моего Грузинского ИП? И что будет считаться налоговой базой в РФ (поступление на р/с Грузинского ИП или факт реализации/оказания услуг Грузинским ИП или прибыль полученная по результатам деятельности Грузинского ИП (доход минус расход))?
Порядок налогообложения ИП в Грузии подлежит регулированию законодательством Грузии. Данный Сервис предоставляет консультации исключительно в рамках законодательной системы РФ. В связи с этим, по вопросам, связанным с налогообложением ИП в Грузии, вам следует обратиться к соответствующему специалисту.
Дополнительно сообщаю, что доход налоговых резидентов РФ, полученный от источников за пределами РФ, признается объектом налогообложения по НДФЛ (п. 1 ст. 209 НК РФ).
Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, при получении дохода от источников за пределами РФ, обязано самостоятельно задекларировать этот доход и уплатить соответствующую сумму НДФЛ в бюджет РФ. Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (Письма ФНС РФ от 01.10.2012 N ОА-3-13/3527@, от 24.07.2019 N БС-3-11/6884@).
На основании п. 1 ст. 232 НК РФ, фактически уплаченные физическим лицом - налоговым резидентом РФ за пределами РФ в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в РФ, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором РФ по вопросам налогообложения.
Между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 04.08.1999. Но, на текущий момент данное Соглашение не ратифицировано и не вступило в законную силу (Письмо МФ РФ от 24.02.2021 N 03-04-06/12621).
Следовательно, фактически уплаченная физическим лицом - налоговым резидентом РФ за пределами РФ в соответствии с законодательством Грузии сумма налога с доходов, полученная в иностранном государстве, не засчитывается при уплате налога в РФ.
С уважением, А. Грешкина