Как уменьшить сумму налога при ПСН на сумму страховых взносов? — СКБ Контур

Как уменьшить сумму налога при ПСН на сумму страховых взносов?

Владимир Кирилюк, 8 августа 2022
Как уменьшить сумму налога при ПСН на сумму страховых взносов?
Здравствуйте!

Работаю в сфере грузоперевозок, заработок не стабилен. ИП без работников, ПСН и УСН. Патент с 01.01.22 по 31.12.22 стоимостью 28800., 1/3 суммы-9600, срок оплаты 31.03.22. В марте оплатил взносы ПФР 8612 р и ОМС 2193 р. за 1 квартал 2022 г., взнос 1% за 2021 г. ПФР в размере 18553 р. Затем отправил в налоговую инспекцию Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патента.
Строка 040~28800
Строка 050~28800
Строка 110~29358
Строка 120~28800
Строка 140~558

Отказа не последовало сказали, что первый взнос 9600 р. зачли. Правильно ли я оформил уведомление и как узнать о зачтении остальной суммы, можно ли разницу 558 р. вычесть из УСН в конце года?

Нужно ли подавать ещё раз уведомление на остальную сумму? И как правильно его оформить?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
94 просмотра
В избранное
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 9 августа
Добрый день,
Уведомление об уменьшении патента на уплаченные страховые взносы ИП может подать в ИФНС в любое время после уплаты страховых взносов, как до уплаты налога, так и после уплаты налога (пп. «а» п. 7 Приложения к Письму МФ РФ от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148).
При этом, НК РФ не содержит ограничений по количеству представляемых уведомлений об уменьшении суммы налога (п. 5 Письма ФНС РФ от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@).

В связи с этим, если ИП получил патент на год, то он может подать уведомление об уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов за январь - март 2022 года и может подать второе уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов, уплаченных в апреле – декабре 2022 года.

В этом случае, в первом уведомлении по строке 040 листа А указывается сумма налога к уплате по патенту, в отношении которого производится уменьшение суммы налога - 9 600 рублей, по строке 050 - сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога - 9 600 рублей.
В строке 110 листа Б указывается общая сумма уплаченных страховых взносов.
В строке 120 - общая сумма страховых взносов, уменьшающая налог по патенту (значение строки 050 листа А).
В строке 140 указывается сумма страховых взносов, оставшаяся неучтенной. Она определяется как разница между значением строки 110 и значением строки 120. То есть, по сути, это превышение суммы уплаченных взносов над суммой, которую можно учесть при уменьшении налога по патенту.

Форма уведомления об отказе в уменьшении суммы налога по ПСН на сумму страховых взносов, утверждена Приказом ФНС РФ от 24.03.2021 N ЕД-7-3/217@. Если ИП не получил этот отказ, то он может платить налог меньше. Но, даже если ИП переплатит налог, то переплату можно зачесть или вернуть (ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@).

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше