Частичный перенос предоплаты на другого поставщика. — СКБ Контур

Частичный перенос предоплаты на другого поставщика.

Михаил Бородин, 11 августа 2022
Частичный перенос предоплаты на другого поставщика.
Добрый день!
ООО на УСН(д). Турагентство.
- Сформирован чек на предоплату по туру от физического лица (Заказчик, он же плательщик) с указанием Туроператора А как поставщика. (Полная оплата ещё не вносилась)
- Тур аннулирован по инициативе Заказчика.
- Туроператор А выставил фактически понесённые расходы (ФПР) связанные с аннуляцией и Заказчик согласился с этими расходами.
- Турагент по запросу Заказчика бронирует новый тур у Туроператора Б.
- Деньги по факту Заказчику не возвращаются, а частично учитываются Турагентом в счёт оплаты нового тура (за вычетом ФПР).

Вопрос - как правильно сформировать кассовые чеки для этой ситуации?

Догадываюсь, что на часть денег необходимо сформировать чек с признаком расчёта встречным представлением с указанием нового поставщика в лице Туроператора Б взамен Туроператора А.
А как быть с частью денег, которые остались в виде ФПР у Туроператора А?
Сохранить
Отменить
2 1
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
36 просмотров
В избранное
5 комментариев
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 16 августа
Михаил, добрый день.
Вопрос очень интересный, и нигде не описан. Пытаюсь разобраться сама, но не хватает информации:
- предоплата, внесенная за тур А, оставалась на счете турагента или ее перевели на счет туроператора?
- "туроператор А выставил фактически понесённые расходы (ФПР) связанные с аннуляцией", как происходит эта процедура и какими документами оформляется
- как и когда сумма ФПР попадала к туроператору?
Хорошего дня
МБ
Михаил Бородин 16 августа
Добрый день, Оксана!
- Предоплата была переведена Туроператору А Турагентом.
- Туроператор определяет ФПР по собственным критериям. Если Заказчик не согласен с размером ФПР, то может оспаривать в судебном порядке, где Туроператор доказывает ФПР документально (если может). В данном случае сумма была очень незначительная к стоимости тура, поэтому у Заказчика не было претензий. По документам Туроператор предоставляет Лист аннуляции и Выписку движения денежных средств по заявке. Отчет агента не формируется.
- Сумма ФПР удержана из предоплаты переведённой Турагентом Туроператору А.

По сути сумма ФПР это доход Туроператора А.
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 17 августа
Михаил Бородин,

Все, что напишу ниже, это мое субъективное мнение. Для большего спокойствия вы можете обратиться за разъяснениями в ФНС.
Опишу каким чеком сопроводить каждый этап.
Допустим, предоплата по туру А была 100 000 руб., а ФПР составил 10 000 руб.

При внесении частичной предоплаты по туру А, турагент формирует чек на ее получение.
Чек №1
Признак расчета Приход
Наименование: Тур А
Признак предмета расчета Платеж
Признак способа расчета Предоплата
ИНН Туроператора А
Цена 100 000 руб.
Итого: 100 000 руб.
Наличными 0 руб.
Безналичными 100 000 руб.
Авансом 0 руб.
Иная форма расчета 0 руб.

Когда клиент аннулирует тур, нужно сформировать чек на возврат всей предоплаты за тур А
Чек №2
Признак расчета Возврат прихода
Наименование: Тур А
Признак предмета расчета Платеж
Признак способа расчета Предоплата
ИНН Туроператора А
Цена 100 000 руб.
Итого: 100 000 руб.
Наличными 0 руб.
Безналичными 0 руб.
Авансом 0 руб.
Иная форма расчета 100 000 руб.

Самый интересный момент – ФПР. На мой взгляд, формировать чек на ФПР - это не обязанность турагента, так как понес расходы и выставил их заказчику Туроператор, а не агент. Кроме того, сумму ФПР туроператор вычел из переведенного аванса, значит расчет произвел именно он. А согласно требования Закона 54-ФЗ ККТ применяет тот, кто осуществляет расчет. Однако, формально деньги туроператору пришли со счета агента, а не от клиента, а такие расчеты освобождены от применения ККТ (так как это расчеты между двумя организациями п.9. ст.2 Закона 54-ФЗ). Но, несмотря на все это, вам как агенту все-таки лучше сформировать чек на своей ККТ на размер ФПР, чтобы данные по кассе сошлись (иначе именно на эту сумму будет расхождение). Чтобы ФПР не попали в выручку турагента, в чеке нужно указать ИНН туроператора А.

Чек №3 на ФПР будет таким:

Признак расчета Приход
Наименование: ФПР по туру А
Признак предмета расчета Услуга
Признак способа расчета Полный расчет
ИНН Туроператора А
Цена 10 000 руб.
Итого: 10 000 руб.
Наличными 0 руб.
Безналичными 0 руб.
Авансом 0 руб.
Иная форма расчета 10 000 руб.

Затем нужно сформировать чек на предоплату за тур Б.
Чек №4
Признак расчета Приход
Наименование: Тур Б
Признак предмета расчета Платеж
Признак способа расчета Предоплата
ИНН Туроператора Б
Цена 90 000 руб.
Итого: 90 000 руб.
Наличными 0 руб.
Безналичными 0 руб.
Авансом 0 руб.
Иная форма расчета 90 000 руб.

При получении доплаты по туру Б агентом формируется еще один чек на предоплату

Чек №5
Признак расчета Приход
Наименование: Тур Б
Признак предмета расчета Платеж
Признак способа расчета Предоплата
ИНН Туроператора Б
Цена 50 000 руб.
Итого: 50 000 руб.
Наличными 0 руб.
Безналичными 50 000руб.
Авансом 0 руб.

В дату окончания тура, указанную в договоре, формируется чек на Полный расчет и способ оплаты указывается «авансом». Кто будет формировать этот чек, агент или туроператор, нужно определить вам вместе с вашими поставщиками. Как правило, это обязанность поставщика, но зачет аванса может сделать и агент на своей ККТ, указав ИНН поставщика в чеке.

Хорошего дня
МБ
Михаил Бородин 27 августа
Спасибо за ответ, Оксана.
Прошу уточнить - применительно к рассматриваемому случаю, если не было фактического движения денежных средств по кассе и счёту при формировании чеков возврата и прихода (чеки 2, 3, 4), то является ли это нарушением?
https://kontur.ru/ofd
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 8 сентября
Михаил Бородин, добрый день.
Именно поэтому в чеках указывается "Иная форма расчета " - это как раз означает, что движения по счету не происходит.
Это не нарушение.

Хорошего дня
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос