Как правильно отразить дивиденды имуществом учредителю в 6‑НФДЛ за III кв. 2022 года? — СКБ Контур

Как правильно отразить дивиденды имуществом учредителю в 6‑НФДЛ за III кв. 2022 года?

Маргарита Пичугина, 26 октября 2022
Как правильно отразить дивиденды имуществом учредителю в 6‑НФДЛ за III кв. 2022 года?
В III кв. 2022 года ООО передан офис в качестве выплаты дивидендов за 2021 год учредителю.
НДФЛ выплачивает сам учредитель до 31.12.2023 г.

Как правильно отразить дивиденды имуществом учредителю в 6-НФДЛ за III кв. 2022 года?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
26 просмотров
В избранное
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 27 октября
Добрый день,
При передаче имущества в счет выплаты дивидендов, у учредителя возникает доход в натуральной форме.
НДФЛ со стоимости имущества, которое передается в качестве дивидендов, определяется так же, как и по дивидендам, выплаченным в денежной форме. При этом, стоимость имущества следует определять, исходя из его рыночной стоимости (п. 3 ст. 105.3 НК Ф, п. 1 ст. 211 НК РФ).

Удержать НДФЛ следует при ближайшей денежной выплате учредителю, которому передано имущество в качестве дивидендов. При этом, ежемесячному удержанию подлежит не более 50% выплаченного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если учредитель не является работником организации и никаких денежных выплат ему организация не осуществляет, то нужно сообщить в свою инспекцию о невозможности удержать налог. Эти сведения отражаются в справке в составе годового расчета 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, п. 2 Приказа ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, п. 1.18, п. 5.1 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

Дивиденды в расчете 6-НДФЛ отражаются следующим образом:

1. Если учредитель является работником организации и НДФЛ удерживается из денежных выплат
Раздел 1:
поле 020 (сумма НДФЛ удержанная за последние три месяца)
поле 021 (срок перечисления налога, не позднее дня, следующего за днем денежной выплаты)
поле 022 (сумма удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021)
Раздел 2:
поле 110 (сумма дохода начисленная)
поле 140 (сумма НДФЛ исчисленная)
поле 160 (сумма НДФЛ удержанная)
поле 170 (сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом)

2. Если учредитель не является работником организации и НДФЛ не удерживается из денежных выплат
Раздел 1 не заполняется
Раздел 2:
поле 110 (сумма дохода начисленная)
поле 140 (сумма НДФЛ исчисленная)
поле 160 (сумма НДФЛ удержанная) – 0
поле 170 (сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом) = поле 140

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше