Как в 2022 году сделать корректировку 6‑НДФЛ за 2021 год? — СКБ Контур

Как в 2022 году сделать корректировку 6‑НДФЛ за 2021 год?

Марина Ожогина, 26 октября 2022
Как сделать корректировку 6-НДФЛ, если в 2021 году удержали излишний НДФЛ, а вернули его в 2022 году?

284
Решен
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 4 ноября 2022
Добрый день,
В соответствии с Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ, утвержденным Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:
В поле 180 «Сумма налога, излишне удержанная» указывается общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
В поле 190 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если у сотрудника был излишне удержан НДФЛ в 2021 году, при этом, данный факт обнаружен после сдачи расчета 6-НДФЛ за 2021 год, то необходимо подать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2021 год, в котором сумму излишне удержанного налога следует отразить в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2021 год.

Если излишне удержанный НДФЛ возвращен сотруднику в 2022 году, то сумму возвращенного налога следует отразить в строке 190 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за тот квартал 2022 года, в котором состоялся возврат.

С уважением, А. Грешкина
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе.
Узнать больше 

Вопросы по теме

Оплата УСН
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе.
Узнать больше