Как определить исчисленную сумму налога за отчетный период? — СКБ Контур

Как определить исчисленную сумму налога за отчетный период?

Мадина Некрасова, 9 ноября 2022
Как определить исчисленную сумму налога за отчетный период?
Организация работает на УСН. Объект обложения — "доходы минус расходы". Доходы и расходы нарастающим итогом соответственно составляют:
1 квартал — 155 млн. и 100 млн.
2 квартал — 200 млн. и 130 млн.
3 квартал — 250 млн. и 156 млн.
За год — 300 млн. и 188 млн.

Надо определить исчисленную сумму налога за отчетный период.
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
27 просмотров
В избранное
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 12 ноября
Добрый день,
За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, рассчитываются авансовые платежи на УСН, по итогам года рассчитывается налог.

При расчете налога и авансовых платежей по налогу, сумма к уплате определяется за минусом предыдущих авансовых платежей этого года (п. 2, п. 5 ст. 346.18 НК РФ, п. 4, п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Если организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» и ставку налога, равную 15%, то расчет следующий:
1 квартал - 155 млн. и 100 млн. (155 - 100) х 15% = 8,25
2 квартал - 200 млн. и 130 млн. (200 - 130) х 15% - 8,25 = 2,25
3 квартал - 250 млн. и 156 млн. (250 - 156) х 15% - 8,25 - 2,25 = 3,6
За год - 300 млн. и 188 млн. (300 - 188) х 15% - 8,25 - 2,25 - 3,6 = 2,7

Минимальный налог по УСН рассчитывается по формуле (п. 6 ст. 346.18 НК РФ):
Доходы за год х 1% (300 х 1% = 3)

Поскольку, в данном случае, минимальный налог получился больше, чем налог, рассчитанный в обычном порядке, то за этот год нужно заплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей и ООО на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше