Нужно ли отражать зарплату за декабрь в справках 2‑НДФЛ за 2022 год?

Добрый день,
Начиная с 1 января 2023 года, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда, признается, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

До 01.01.2023 датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она начислена. С 01.01.2023 датой получения такого дохода признается день его выплаты, а не последний день месяца (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В связи с этим, заработная плата за работу в декабре 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, является доходом физического лица 2023 года. Поэтому, НДФЛ с такой заработной платы работодатель должен исчислить по новым правилам на дату ее выплаты в 2023 году (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Разъяснения о порядке заполнения расчета 6-НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 года, выплаченной в январе 2023 года, с учетом новых положений НК РФ и Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@, приведены в Письме ФНС РФ от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@.

Если заработная плата за декабрь 2022 года выплачивается в январе 2023 года, то поскольку, эти доходы относят к 2023 году, то датой их получения признается январь 2023 года. Эти доходы и НДФЛ отражают в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

Соответственно, заработную плату за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2023 года, отражать в справках 2-НДФЛ за 2022 год не надо.

С уважением, А. Грешкина

Добрый вечер, скажите пож. а как быть со справкой 2-НДФЛ? при ее формировании у меня получается, з/пл за декабрь, выданная в январе 2023 в справку по месяцам не включается, но в то же время включается в общую сумма дохода. и как быть?

Добрый день! Вопрос также по вычетам в справке 2-НДФЛ. Если мы не включаем зарплату за декабрь 2022г. ,то вычеты за декабрь оставляем? Если да, то налог пересчитается за 2022г., а в январе 2023г. мы тоже можем предоставить вычет только один раз за январь. Как быть? Убирать вычет тоже?

Раздел 4 справки 2-НДФЛ за 2022 заполнять обязательно в этой ситуации?

Здравствуйте, если в справки по 2НДФЛ за 2022 г. не включаешь доход за декабрь месяц, Контур выдаёт ошибки:
Сумма дохода, начисленная физическим лицам, в стр.110 Раздела 2 по ставке '13%' ('') не совпадает с вычисленной по формуле (''). Расчет формулы: стр.110 = сумме строк 'Общая сумма дохода' по ставке '13%' по всем справкам.
Сумма налога исчисленная в стр.140 Раздела 2 по ставке '13%' ('') не совпадает с вычисленной по формуле (''). Расчет формулы: стр.140 = сумме строк 'Сумма налога исчисленная' по ставке '13%' по всем справкам. Для заполнения стр.140 можно использовать более точное значение (''), рассчитанное по справкам согласно КС 1.9 из письма ФНС, или оставить текущее значение (''), вычисленное согласно КС 1.3.
Т.е нам самим ручками проставить нужные цифры?

Я всю зп декабря не включила в отчет и ошибок не выдается

здравствуйте. у организации по состоянию на сегодняшний момент долг перед сотрудником за 5 месяцев 2022 года. их не включать в доход 2022 года? они встанут в доход того периода, когда будет выплачена з/п. я правильно понимаю?