Нужно ли перечислять НДС по ГТД на возврат (реимпорт)? — СКБ Контур

Нужно ли перечислять НДС по ГТД на возврат (реимпорт)?

Максим Васильев, 17 января 2023
Добрый день.

Наша организация в 3-м квартале 2022 г. реализовала чагу в Южную Корею. НДС по ставке 0% подтвержден пакет документов. В 4 квартале 2022 г. этот товар был возвращен как некачественный по зарубежным стандартам.

В ГТД на возврат появилась статистическая стоимость, отличная от стоимости реализации в сторону увеличения, выделен НДС 20%, рассчитанный от статистической стоимости и выделен таможенный сбор.

Как правильно отразить возврат и в программе, и в декларации, и нужно ли перечислять сумму указанного НДС в бюджет?

67
Решен
1 комментарий
https://kontur.ru/declarant
Наталья Лайша, эксперт Изменен 19 января
Максим, добрый день.

Важно! Поддержка и консультации пользователей Контур.Декларанта осуществляется через чат сервиса.

В декларации на товар (ДТ) с заявленной таможенной процедурой реимпорта (ИМ60) определяется таможенная стоимость, исходя из которой в гр.47 ДТ происходит расчет таможенных платежей: таможенный сбор, ввозная пошлина и НДС.

Обращаю ваше внимание, что статистическая стоимость заявлялась в ДТ и при экспорте товаров. И, когда вы упоминаете про "появилась статистическая стоимость, отличная от стоимости реализации в сторону увеличения", то здесь идет речь о таможенной стоимости. Таможенная стоимость - это цена товара, уплаченная в рамках сделки, дополненная расходами, связанными с перемещением товара, которые легли на декларанта.

Порядок заполнения декларации на товары при помещении под таможенную процедуру реимпорта, установлен разделом II решения КТС от 20.05.2010 № 257.

Что касается НДС.
Согласно положениям пп.3 п.2 ст.236 Таможенного кодекса ЕАЭС одним из условий для помещения ранее вывезенных товаров под таможенную процедуру реимпорта является возмещение налогов и (или) процентов с них, когда суммы таких налогов и (или) проценты в связи с вывозом товаров с таможенной территории Союза не уплачивались либо были возвращены, а также сумм иных налогов, субсидий и иных сумм, неуплаченных либо полученных прямо или косвенно в качестве выплат, льгот либо возмещений в связи с вывозом товаров с таможенной территории Союза.
Поэтому в гр.44 ДТ ИМ60 необходимо будет приложить подтверждающие документы о возмещении налогов или процентов с них
Декларант
Отправляйте таможенные декларации в электронном виде во все таможенные органы России
Узнать больше 
Декларант
Отправляйте таможенные декларации в электронном виде во все таможенные органы России
Узнать больше