Не будет вопросов от ИФНС, почему сумма реализации по книге продаж больше, чем по стр. 010?

Question

Провели корректировку поступления в сторону уменьшения, в следующем квартале, он попал в книгу продаж и соответственно отразился в Раздел 9 стр.230. По стр. 010 декларации его нет, мне выдает при проверке предупреждение, что раздел 9 книги продаж отличается от стр. 010. Отличается он на сумму корректировки. 

Правильно ли заполнена декларация? Не будет вопросов к нам от ИФНС, почему сумма реализации по книге продаж больше, чем по стр. 010?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Если я правильно понимаю ситуацию, то ваша организация является покупателем, который получил в следующем квартале от поставщика корректировочный счет-факту на уменьшение стоимости поставки.

В этом случае, покупатель обязан восстановить к уплате в бюджет ранее принятую к вычету сумму НДС в части, приходящейся на сумму уменьшения поставки (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Для этого покупатель должен зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операции 18 полученный корректировочный счет-фактуру и отразить следующие данные (п. 7 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137):
- в графе 13б - разница до и после корректировки стоимости поставки (включая НДС) из строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» графы 9 корректировочного счета-фактуры.
- в графах 14 и 17 - данные об уменьшении стоимости поставки, облагаемой по ставке НДС 20% и о разнице суммы НДС из строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» граф 5 и 8 корректировочного счета-фактуры соответственно.

Строка 230 заполняется только на последнем листе раздела 9 декларации по НДС.

Сумма восстановленного НДС отражается в разделе 3 по строке 080 декларации по НДС, а не по строке 010.

С уважением, А. Грешкина

Не будет вопросов от ИФНС, почему сумма реализации по книге продаж больше, чем по стр. 010?

Вопросы по теме