- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
Если я правильно понимаю ситуацию, то ваша организация является покупателем, который получил в следующем квартале от поставщика корректировочный счет-факту на уменьшение стоимости поставки.
В этом случае, покупатель обязан восстановить к уплате в бюджет ранее принятую к вычету сумму НДС в части, приходящейся на сумму уменьшения поставки (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Для этого покупатель должен зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операции 18 полученный корректировочный счет-фактуру и отразить следующие данные (п. 7 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137):
- в графе 13б - разница до и после корректировки стоимости поставки (включая НДС) из строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» графы 9 корректировочного счета-фактуры.
- в графах 14 и 17 - данные об уменьшении стоимости поставки, облагаемой по ставке НДС 20% и о разнице суммы НДС из строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» граф 5 и 8 корректировочного счета-фактуры соответственно.
Строка 230 заполняется только на последнем листе раздела 9 декларации по НДС.
Сумма восстановленного НДС отражается в разделе 3 по строке 080 декларации по НДС, а не по строке 010.
С уважением, А. Грешкина