Как одному ИП перевести деньги на расчетный счет другого ИП, чтобы не платить НДФЛ?

Question

Здравствуйте. 

Я ИП (УСН д-р), открылся недавно, денег еще не заработал, только начинаю. И для начала ведения бизнеса другой ИП предоставляет мне денежную сумму в размере 1 миллиона рублей переводом на мой расчетный счет. 

Можно ли перевести деньги как финансовую помощь или как беспроцентный займ, чтобы не попасть на НДФЛ? 

Помогите, пожалуйста с ответом. 
Спасибо.

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Для заемщика денежные средства, полученные по договору займа (в том числе беспроцентного) на условиях возврата, не являются полученными безвозмездно и не включаются в налоговую базу при исчислении налогоплательщиком НДФЛ.
Такой вывод вытекает из самого определения объекта обложения НДФЛ - дохода, то есть экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), и поддерживается судами (Постановление ФАС УО от 12.12.2011 N Ф09-7947/11 по делу N А71-1268/2011).

Таким образом, в части самой суммы заемных средств, заключение договора беспроцентного займа не влечет никаких налоговых последствий ни для ИП-заимодавца, ни для ИП-заемщика.

При этом, в общем случае, полученная ИП материальная выгода при экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами по беспроцентному займу облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Данное положение действует и в случае применения ИП какого-либо специального налогового режима (п. 3 ст. 346.1 НК РФ, п. 1 ст. 346.5 НК РФ, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, п. 2, п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Письмо МФ РФ от 07.08.2015 N 03-04-05/45762).

Обращаю Ваше внимание, что доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах, не подлежат налогообложению НДФЛ. Данное правило распространяется на доходы, полученные начиная с 2021 года (п. 90 ст. 217 НК РФ, п. 5 ст. 5 Федерального закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ).

Что касается финансовой помощи между двумя ИП, то такая финансовая помощь является дарением.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ, не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 рублей.

Как следует из судебной практики, поскольку ИП приравниваются в предпринимательской деятельности к коммерческим организациям, применяются все нормы законодательства, касающиеся коммерческих организаций (Определение ВАС РФ от 28.11.2011 N ВАС-15225/11 по делу N А40-109685/10-60-714).

Такой договор дарения между двумя ИП будет являться ничтожной сделкой (ст. 168 ГК РФ).

С уважением, А. Грешкина

Как одному ИП перевести деньги на расчетный счет другого ИП, чтобы не платить НДФЛ?

Вопросы по теме