Как правильно уменьшить сумму подлежащего уплате налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов?

Question

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, я ИП на УСН "доходы", сотрудников нет, я забыл оплатить налоги за 2, 3 и 4 квартал 2022 года.
 
30 ноября 2022 года заплатил страховые взносы за 2022 год 43 211 рублей.

Сегодня планирую заплатить налоги за 2, 3 и 4 квартал 2022 годы. Насколько я понимаю, я могу заплатить налогов на 43211 рублей меньше?
 
Как это работает? 

Спасибо.

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
На основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», вправе уменьшить сумму подлежащего уплате налога по УСН, исчисленного за период, на сумму уплаченных страховых взносов (за себя и за наемных работников):
- ИП-работодатели - не более чем на 50%;
- ИП, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, - на всю сумму уплаченных взносов (включая взносы на ОПС, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей).

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя установлены п. 2 ст. 432 НК РФ.
Страховые взносы в фиксированном размере, ИП вправе оплачивать в течение года в любом порядке (помесячно, поквартально, единовременно) любыми суммами, главное правило - оплата в полном объеме должна быть совершена до 31 декабря отчетного года.

Дополнительный страховой взнос в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, также, может оплачиваться в любом порядке. Крайний срок уплаты дополнительного страхового взноса в полном объеме - не позднее 01 июля года, следующего за отчетным годом.

Из этого следует, если страховые взносы за 2022 год в размере 43 211 рублей, уплачены ИП без наемных работников 30 ноября 2022 года, то при оплате налога по УСН за 2022 год, ИП вправе уменьшить налог на всю сумму оплаченных страховых взносов, то есть, на 43 211 рублей меньше.

С уважением, А. Грешкина

Как правильно уменьшить сумму подлежащего уплате налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов?

Вопросы по теме