Какие налоги за сотрудников платит ИП? — СКБ Контур

Какие налоги за сотрудников платит ИП?

Екатерина Ивановская, 14 февраля 2023
Объясните, пожалуйста, как платить налоги за сотрудников индивидуальному предпринимателю?

114
Решен
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 16 февраля
Добрый день,
НДФЛ и страховые взносы за сотрудников ИП уплачивает в безналичном порядке платежными поручениями, в том числе, в 2023 году, посредством ЕНП.

НДФЛ
Начиная с 1 января 2023 года, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда, признается, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, день выплаты дохода (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@).
Это означает, что с 2023 года работодатели удерживают НДФЛ не только при выплате заработной платы за месяц, но и при выплате аванса по заработной плате, то есть, при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Сроки перечисления НДФЛ следующие:
- не позднее 28-го числа текущего месяца - НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца
- не позднее 28-го января - НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 по 22 января
- не позднее последнего рабочего дня календарного года - НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23 по 31 декабря

Ставка НДФЛ у налоговых резидентов составляет 13% (15%) (п. 1 ст. 224 НК РФ):
- 13% сумма заработной платы за год равна или меньше 5 млн. рублей
- 650 тыс. рублей и 15% с суммы превышающей 5 млн. рублей заработной платы за год

Страховые взносы
Начиная с 2023 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование исчисляется в виде единой суммы, без разделения по видам страховых взносов (п. 6 ст. 431 НК РФ).
Поэтому, с 2023 года, применяется единый тариф страховых взносов, включающий в себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, без начисления страховых взносов по отдельным тарифам.

С 2023 года действуют следующие тарифы страховых взносов:
- 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов
- 15,1% свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (п. 3 ст. 425 НК РФ).

Льготный тариф для субъектов МСП, к которым относятся и ИП, сохранен в размере 15% для выплат сверх МРОТ (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Предельная величина базы на 2023 год составляет 1 917 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143).

Сумма страховых взносов исчисляется по итогам каждого месяца и уплачивается не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 1, п. 3 ст. 431 НК РФ).

С уважением, А. Грешкина
Бухгалтерия
Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний
Узнать больше 
Бухгалтерия
Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний
Узнать больше