Фрилансер‑резидент РФ открывает счет в ОАЭ. Какие налоги придется платить в РФ? — СКБ Контур

Фрилансер‑резидент РФ открывает счет в ОАЭ. Какие налоги придется платить в РФ?

Дмитрий Курылев, 28 февраля 2023
Добрый день.

Сейчас работаю как ИП в РФ, УСН 6%. Хочу открыть аналог ИП в ОАЭ, фриланс-визу и получать деньги на банковский счет ОАЭ, но в то же время хочу остаться резидентом РФ. По вопросам налогов в ОАЭ нет. Вопрос, что мне делать в РФ. Допустим, я получаю там какой-то доход.

1. Правильно ли я понимаю, что если я оставляю эти деньги там, то мне нужно будет в конце года заплатить НДФЛ 13% и подавать 3-НДФЛ?

2. Могу ли я этот доход от предпринимательской деятельности за рубежом перевести себе на счет в ИП в РФ и заплатить за них УСН 6%? И таким образом избавиться от необходимости уплачивать НДФЛ и подавать декларацию по 3-НДФЛ? Ведь по сути доходы от предпринимательской деятельности ИП, применяющего УСН, учитываются в составе доходов в рамках специального налогового режима и освобождаются от НДФЛ на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

273
Решен
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 2 марта
Добрый день,
Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ (п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма МФ РФ от 29.05.2012 N 03-11-09/40, от 04.04.2007 N 03-11-04/102, ФНС РФ от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@).

В связи с этим, доходы от осуществления предпринимательской деятельности ИП, в том числе, полученные в иностранном государстве подлежат налогообложению в РФ налогом по УСН и отражению в декларации по УСН. Формирование налоговой базы по УСН осуществляется в обычном порядке, путем включения в базу налогообложения доходов, полученных как на территории РФ, так и за ее пределами.

Если ИП уплачивает налог с дохода в соответствии с нормами налогового законодательства иностранного государства, то сумма иностранного налога, не учитывается в составе расходов при определении налоговой базы по УСН и не засчитывается при уплате налога на территории РФ (Письма МФ РФ от 19.01.2017 N 03-11-11/2021, от 31.05.2016 N 03-08-13/31219, от 12.08.2016 N 03-11-06/2/47416).

Соответственно, в декларации по УСН отражается вся сумма доходов, полученных ИП от предпринимательской деятельности в соответствующем налоговом (отчетном) периоде, как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ (Письмо УМНС по Москве от 24.12.2004 N 21-09/84747).

С уважением, А. Грешкина
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше 
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше