Как считать доход по ПСН после окончания одного патента и в период действия другого? — СКБ Контур

Как считать доход по ПСН после окончания одного патента и в период действия другого?

Дмитрий Королев, 7 марта 2023
Добрый день!

Помогите разобраться. ИП (УСН+ПСН) в 2022 году сдал работы по ПСН в период действия патента, но оплату не получил.

В 2023 году патент открыт с марта 2023 по той же деятельности. Можно ли отнести оплаты в марте 2023 года за работы 2022 года в доход по действующему патенту ?

69
Решен
1 комментарий
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 10 марта
Добрый день,
Если денежные средства за работы, выполненные в период действия одного патента, получены после окончания его срока действия, но до получения нового патента по этому же виду деятельности, то они облагаются налогом по УСН. Данные разъяснения приведены на официальном сайте ФНС РФ.

Доходы, полученные после окончания срока действия патента относятся к тому налоговому режиму, который действует на момент поступления средств (Письма МФ РФ от 24.07.2019 N 03-11-11/55022, от 30.03.2018 N 03-11-11/20494, от 23.01.2015 N 03-11-12/69636, Определение ВС РФ от 25.05.2018 N 307-КГ18-2404 по делу N А42-8920/2016).

Если денежные средства за работы, выполненные в период действия одного патента, получены после окончания его срока действия, но в период уже действия нового патента по этому же виду деятельности, то они относятся в доход по действующему патенту.
Поскольку, стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода, оплату за работы, выполненные в период действия патента, следует считать доходами, полученными именно в рамках ПСН.

С уважением, А. Грешкина
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше 

Вопросы по теме

Ошибка в балансе
Оплата УСН
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше